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当地货币与兑换外币开支

2009年9月13日2,290意见3评论

亲爱

我在一个金融机构。本公司以外币支付的一些费用（如工资，费用）。在每一个月，我们准备与当地货币的P / L的帐户。我们还进行货币兑换和改变我们的销售/再见根据央行的利率及汇兑收益/损失确定中期率也预订。因此，我们在这率转换与当地货币这些外国curreny开支每月以及作为每年的P / L的帐户显示？由于货币的汇率是可变的，所以在今年年底前利率将适用于编制年度试算表。我已经提出了关于费用和利润上中旬率计算的基础上娄2 scnerion。请给这样的转换率，如按国际财务报告准则/国际会计准则的细节。

之情况 - 1

个月美元汇率的月度进出口。在本地货币累计支出
计算方法金额
1月10日49（10 * 49）-00 490 490
2月10 50（20 * 50）-490 510 1000
3月10日49（30 * 49）-1000 470 1470
12月10 51（40 * 51）-1470 570 2040
2040年期间总额

P / L的帐户（本地货币）

每月利润/（亏损）累计溢利/（亏损）
一月（490）（490）
二月（510）（1000）
三月（470）（1470）
月12日（570）（2040）

之情况 - 2

个月美元汇率的月度进出口。在本地货币累计支出
计算方法金额
1月10日49 490 10 49 490
2月10 50 500 20 50 1000
3月10 49 490 30 49 1470
12月10 51 510 40 51 2040
1990年期间的总额

P / L的帐户（本地货币）

每月利润/（亏损）累计溢利/（亏损）
一月（490）（490）
二月（500）（990）
三月（490）（1480）
月12日（510）（1990）

任何上述计算是正确的？或者是计算方法“国际财务报告准则/国际会计准则

问候

tohel

3评论»

lakhturov说：

您好！

我还没有完全理解你的计算，但我可以给你一个笼统的回答您的问题，根据国际财务报告准则/国际会计准则：

计算外汇收益/损失的确切数额，你要翻译这些费用发生的一天（不是一个月或一年！）外币提名的所有款项。然而，你应该永远记住的重要性原则 - 如果翻译这些费用每月甚至每年的基础上（使用平均X率），不使你的财务报表重大不正确的，但你节省很多时间和精力，你可以做到这一点。

然后，请记住，当你承担费用外汇收益/亏损确认，但是当你升值导致负债（应付帐款），发生期间/年度的结束日期，或支付之日起这个责任。因此，对于你的例子，如果你买的东西，在1月10日美元，您不能确定您的完整的P / L的效果，直到你支付相关的AP。如果你付出这些A / P的一月，你的总开支将是490地方单位，而如果你支付2月份，将有500个地方单位（其中490将记录在一月和10作为外汇的实际开支在二月的损失）。

请让我知道它是否回答你的问题。

的问候，
丹尼斯

2009年9月14日在12:29上午