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利率掉期

2009年2月21日5,295次查看一个评论

尊敬的专家,
一个组织已经与针对来自另一家银行长期贷款的浮动利率整型一家银行签订了国税局agrrement。
在协议期内定期贷款到期时偿还,并从另一家银行获得另一笔贷款。
基于整数帽和波动率整型损失/ proft在收益表中确认及资产/。责任入账。
由于偿还短期贷款抵销国税局协议进行。 我们可以继续占美国国税局对获得另一笔贷款。 或IRS协议被取消。

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一个评论»

  • 管理员 (作家)说:

    从拉姆注释(IFRSLIST成员)

    我觉得你有两个问题: -

    1)会计处理的IRS获得了针对其被取消的国税局本身的考虑,它是对一个exisiting贷款帐簿/会计处理贷款。
    2)无论是国税局取消后,它获得了该贷款被取消。

    我上面的想法是如下: -
    1)国税局在给定的情况下,我认为设想付息名义金额是固定利率,在那里它的基础是一个undeying浮动利率计息定期贷款交易。

    可变利率和IRS固定利率之间的差额将被支付或收取根据固定与浮动利率之间的对比在报告日期的状态。 的净差额可以是一个增益(如果浮息>对国税局固定利率)或outlow(如果浮动利率是<对国税局固定利率)。 根据实际定期贷款VIS-A-VIS国税局名义金额的轮廓,这种情况可能会改变。
    如果任期是国税局的一个任期,并将其贯穿比单个会计期间越长,就会有痕迹国税局仪器市场由开证行对每个报告日,需要被列为按国际会计准则第39号(利润或亏损将在收益表或确认其借记/贷记根据一个实体是否遵循套期会计)交换储备accoutning。 此标志市场是除了按国税局名义轮廓发卡银行和客户之间的应付/应收账款净额。
    2)无论是国税局需要取消依赖于业务决策和要求,以对冲利率变动对由该组织获得贷款。 我认为,国税局是基于一项定期贷款被取消,因为没有必要对冲东西是不存在的。
    当获得新的贷款,这是在现行利率和对冲要求(获得固定利率的IRS)获得的是不同的,当交易进行交易,这是在这个时间点上,一个决定,以对冲或不对冲应该被采取,然后如下在1提出的会计treatement)以上。

    干杯!
    公羊

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