Ränteswap
21 Feb 2009 4,716 visningar En kommentar
Kära experter, har en Org tecknat en IRS agrrement med en bank mot rörlig int hastighet av benämner lån från annan bank. Innan löptid avtalsperioden sikt lån återbetalas och ett annat lån som erhållits från en annan bank. Baserat på int locket och fluktuationer i int hastighet förlust / proft redovisas i resultaträkningen och Asset / Skadeståndsansvaret redovisas. På grund av återbetalning av begreppet lån mot vilka IRS ingicks. Kan vi fortsätta att stå för IRS mot annan erhållna lån. Eller IRS överenskommelse skall annulleras. 
(Ingen uppskattning) 
Loading ... 
En kommentar från Ram (IFRSLIST medlem)
Jag tror att du har två frågor: -
1) Redovisning av IRS som erhållits mot lånet som avbryts / redovisning av IRS själv med tanke på att det är mot en exisiting lån i bokföring.
2) Huruvida IRS skall annulleras vid uppsägning av lånet som det erhölls.
Mina tankar om ovan är enligt nedan: -
1) IRS i det givna fallet, tror jag planerar räntebetalning på nominellt belopp som är en fast ränta, där grunden för det är en undeying rörlig ränta sikt lån transaktion.
Skillnaden mellan den rörliga räntan och IRS fast ränta ska betalas eller erhållas beroende på statusen för jämförelse mellan fast och rörlig ränta på balansdagen. Nätet skillnaden är antingen en vinst (om rörlig ränta> fast ränta på IRS) eller outlow (om rörlig ränta är <fast ränta på IRS). Denna situation kan förändras utifrån profilen faktiska sikt lån vis-a-vis IRS nominellt belopp.
Om upplåtelseform är en enda upplåtelseform av IRS och det går igenom längre än de enskilda redovisningsperioderna, kommer det att finnas mark to market för IRS instrumentet genom utfärdande banken vid varje rapporttillfälle, som måste redovisas enligt IAS 39 (vinst eller förlust redovisas i resultaträkningen eller det debiteras / krediteras en swap reserv accoutning beroende på om ett företag följer säkringsredovisning). Denna mark to market är utöver nätet obetalda / förutbetalda intäkter mellan den utfärdande banken och kunden enligt IRS teoretiska profilen.
2) Huruvida IRS måste annulleras beror på affärsbeslut och kravet att säkra förändringar i räntenivån på lån som erhållits av organisationen. Jag tror att IRS som är baserad på en term lån blir avbryts eftersom det inte finns något behov av att säkra något som inte är befintligt.
När ett nytt lån erhållits, är det som erhålls vid den rådande räntan och säkring krav (att erhålla en fast ränta IRS) är annorlunda när affären är överförda och det är vid denna tidpunkt som ett beslut om att säkra eller inte hedge bör tas, som sedan följer redovisningen treatement föreslås i 1) ovan.
Cheers!
Ram
Lämna ditt svar!
Du måste vara inloggad för att skriva en kommentar.