Kära Brenda

Kassaflödessäkringar

Kassaflödessäkringar används för att säkra exponeringen för variationer i kassaflöden som antingen är hänförlig till en viss risk kopplad till en redovisad tillgång eller skuld eller en mycket sannolik prognostiserad transaktion eller valutarisken i en okänd starkt engagemang.

Exempel på kassaflödessäkringar är:

Säkring av rörlig ränta räntebärande instrument;

Säkring av prognostiserade transaktioner.

Den effektiva delen av vinsten eller förlusten på säkringsinstrumentet endast redovisas direkt mot eget kapital som säkringsreserv, medan ineffektiva delen om någon ska redovisas i resultaträkningen. Förändringar i verkligt värde kvar i eget kapital fram till kassaflödet redovisas.

Hedge objektet kommer inte att omvärderas till verkligt värde därför inga bokföringsposter är fordra i fråga om säkrade posten om det förväntas ett kassaflöde från framtiden inköp och transaktioner försäljning eller framtida kassaflöden i samband med befintlig tillgång och skuld.

Säkringsinstrument ska redovisas till verkligt värde med hjälp av vissa antaganden och uppskattade diskonterade värdet av de framtida kassaflödena

Regds
Shabi

Ränteswap avtalet trädde med en bank för ränta på lån från annan bank. Detta är kassaflödessäkring eller säkring av verkligt värde. Skuld / tillgångar redovisas bygger på marknaden för att markera värdet.

Om ränteswap är att omvandla rörlig ränta till fast ränta, kommer det att betraktas som kassaflödessäkring och om fast ränta lån conveted till flytande genom IRS (ränteswap) kommer det att betraktas som säkring av verkligt värde.

Ja enligt IAS 23 räntekostnader på IRS kan aktiveras.

Tack och hälsningar.

Bye
Shabi