Уважаемые все,

У меня есть для перевода финансовых отчетов из местной валюты (не гиперинфляции) в евро согласно МСФО 21 (EUR является валютой представления) для самостоятельной компании (без консолидации необходимых) для первого года деятельности (без отверстий).

Прибылях и убытках пересчитываются по среднему обменному курсу (сумма каждый месяц отдельно).

Баланс переводится по курсу закрытия (конец года обменный курс) для всех элементов (в том числе основных средств и собственного капитала).

Первый случай:

Капитала содержит чистую прибыль / убыток (уже переведены по среднему обменному курсу). Для получения баланса это результат "перевода настройки".

МСФО 21 - 39 с »все возникающие курсовые разницы признаются в составе прочего совокупного дохода"

 

МСФО 21 - 41 "курсовые разницы, упомянутые в пункте 39 (в) в результате:

(А) перевода доходов и расходов на обменных курсов на даты операций и активов и обязательств по курсу закрытия.

(Б) [...]

Эти курсовые разницы не признаются в составе прибыли или убытка, поскольку изменения курсов валют практически не имеют прямого влияния на настоящее и будущее движение денежных средств от операционной деятельности. Совокупный объем курсовых разниц представлена ​​в отдельном компоненте капитала до момента выбытия зарубежной деятельности ... "

 

Это швы должны быть совершенно ясно, что перевод регулировка BS элемента, но мой аудитор (один из большой 4) спрашивает меня, применять обменному курсу также накопленный дефицит элемента из собственного капитала. В той манере, Б. закрывается (активы = liab + Ш. акционерного капитала) и перевод регулировка не отдельный элемент в BS, он входит в P & L результат. МСФО 21 не соблюдается.

Q1: я прав или это то, что я не понимаю?

Второй случай:

Давайте предположим, что перевод регулировки, полученных после перевода P & L и BS составляет 20 евро (вне зависимости от размещения: P & L и BS).

Следующим шагом будет делать отчет о денежных потоках (косвенный метод).

Основная проблема заключается в том, что косвенный метод использует BS пунктов (за исключением первой строки - "Прибыль / убыток»), предметы, которые пересчитываются по курсу закрытия. Таким образом, похоже, МСФО 7 не уважают (не используется с официальным курсом или средние ставки для сделки).

Если средние темпы используются элементы денежного потока не примириться с элементами BS (т.е. акционерного капитала в BS составляет 100, а в наличности увеличение уставного капитала составляет 105, и так далее). Более того, денежный поток нижней строке должно быть то же самое с денежных средств от BS. После этого вид перевода, перевод настройка будет отличаться в денежный поток (т.е. 25), чем от BS.

Мое личное ощущение, что за косвенный метод применяется денежный поток должен быть просто пересчитывается из P & L и BS и не переводить денежный поток из местной валюты в валюту представления. Делая это, все три финансовой отчетности примирить отлично.

Q2: какой метод является правильным?

Спасибо,

Luminita

Похожие сообщения

1. IAS 7 - Отчет о движении денежных средств и доходов по курсовой разнице / убытки
2. Отчет о движении денежных - Как
3. Денежные средства и их эквиваленты
4. Иностранные вопросе перевода валюты
5. Заявление о движении денежных средств
6. Заявление о движении денежных средств
7. Последние 12 месяцев движения денежных средств
8. Денежные хеджирования
9. МСФО 23 Затраты по займам - Forex diffrences
10. IFRSLIST.COM | Последние 12 месяцев движения денежных средств