МСФО List.com: МСФО 7

МСФО 7

26 августа 2008 1265 просмотров No Comment

В соответствии с МСФО 7 имеются 12 требований:

Требование 1	Сверка балансовой стоимости по классам финансовых инструментов в МСФО 39 измерений категории (по крайней мере, эти категории являются HTM, AFS, оцениваемые, займов и дебиторской задолженности). Предприятие принимает решение, какие классы финансовых инструментов, которые соответствуют характеру раскрываемой информации с учетом характеристик этих финансовых инструментов.
Требование 2	Описание процессов управления рисками и методы, используемые для оценки рисков (в дополнение к целям и политике раскрыта в 2006 году по МСФО) [МСФО 7,33]
Требование 3	Цели, политика и процедуры управления капиталом [IAS 1.124B]
Требование 4	Согласование изменений в нарушение положений для каждого класса финансовых активов [МСФО 7,16]
Требование 5	Согласование движений в непризнанных 1 день прибыли или убытка, если рынок для финансового инструмента не является активным, и мы используем методики оценки, то есть разница между справедливой стоимости при первоначальном признании и суммой, которая будет определяться на эту дату использованием методики оценки [МСФО 7,28]
Требование 6	Это необходимо раскрыть количественную оценку риска для каждого вида финансового риска (кредитный риск, риск ликвидности, рыночный риск, уровень концентрации риска) [МСФО 7,34]. См. отдельном листе.
Требование 7	Раскрытие информации о доходах и расходах по классам финансовых инструментов
Требование 8	Комиссионные доходы и расходы от операций с финансовыми инструментами, которые не отнесены к категории "учитываются по их справедливой стоимости через прибыль или убыток», доходы комиссии и расходы, которые не учитываются по эффективной процентной ставке [МСФО 7,20]
Требование 9	Следующие пункты должны быть описаны в учетной политике: критерии отнесения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, когда резерва используется для уменьшения балансовой стоимости финансовых активов, нарушения кредитных потерь, как чистой прибыли или чистых убытков по каждой категории финансового инструмента определяется и т.д. [МСФО 7.B5] / [МСФО 7,28]
Требование 10	Информация о наличии на рынке долевых финансовых инструментов, учитываются по цене приобретения, способов продажи этих инструментов
Требование 11	Балансовая стоимость финансовых активов, он в качестве залога по обязательствам или условным обязательствам [МСФО 7,14]
Требование 12	Реклассификация из категории финансовых инструментов, которые учитываются по справедливой стоимости в категорию финансовых инструментов, которые учитываются по амортизированной стоимости [МСФО 7. 12]

Требование 6 может быть разбита следующим образом:

Кредитный риск
	Кредиты общей
	Предприятие должно раскрывать по классам финансовых инструментов:
	Максимальная сумма баланса и внебалансовых статей лист
	описание залога, как обеспечение безопасности и другие усовершенствования кредитных
	информация о кредитном качестве финансовых активов, которые не являются ни просроченными, ни обесцененными (внутренняя система оценки и ее результатов, т.е. группировка таких активов рейтинги)
	Балансовая стоимость финансовых активов, которые иначе были бы просроченными или обесцененными, условия по которым были пересмотрены
	Финансовые активы, которые либо являются просроченными или обесцененными
	Предприятие должно раскрывать по классам финансовых активов:
	Анализ возрастной финансовых активов, которые являются просроченными по состоянию на отчетную дату, но не обесцененных (0-30 дней 30-60 дней 60-90 дней)
	Анализ финансовых активов, которые определяются индивидуально быть снижена по состоянию на отчетную дату, включая факторы, сущность учитываться при определении, что они обесценились
	Описание обеспечения участия лица в качестве обеспечения и другие усовершенствования кредита и, если не невозможным, оценку их справедливой стоимости
	Залог и прочие усиления кредит, полученный
	Если предприятие получает финансовые или нефинансовые активы в период овладения залога он держит в качестве обеспечения или позвонив на другие усовершенствования кредита (например, гарантии), и такие активы отвечают критериям признания в других стандартах, предприятие должно раскрыть следующую информацию:
	характер и балансовую стоимость активов, полученных
	когда активы не являются свободно конвертируемыми в наличные деньги, его политика избавления от таких активов или использования их в своей деятельности
Риск ликвидности
	Предприятие должно раскрывать:
	анализ сроков погашения финансовых обязательств, который показывает оставшиеся договорные сроки
	описание того, как он управляет риском ликвидности, присущего
Рыночный риск
	Анализ чувствительности
	Если предприятие готовит анализ чувствительности, такие как стоимость риска, который отражает взаимозависимость между переменными риска (например, процентных ставок и валютных курсов) и использует его для управления финансовыми рисками:
	Объяснение метод, используемый в подготовке такого анализа чувствительности, а также основные параметры и предположения, лежащие в основе данных; и
	Объяснение цель метода и ограничений, которые могут привести к информации, не полностью отражает справедливую стоимость активов и обязательств, участие
	В противном случае, она должна раскрывать следующую информацию:
	Анализ чувствительности для каждого вида рыночного риска, которому подвергается лицо на отчетную дату, показывая, как прибыль или убыток и капитал были бы затронуты изменениями в соответствующей переменной риска, которые были обоснованно возможными на эту дату (изменения в отчете о прибылях и потери и справедливости в случае, если риск средний, высокий, низкий)
	методы и допущения, использованные при подготовке анализа чувствительности, а также
	изменений по сравнению с предыдущим периодом в методы и допущения, используемые, и причины таких изменений
Другие раскрытия рыночного риска
	Когда анализ чувствительности на рынке риска не представляющий риск, связанный с финансовым инструментом (например, потому что в конце года экспозиция не отражает воздействие в течение года), предприятие должно раскрыть этот факт и причину, по его мнению, анализ чувствительности нерепрезентативны

С уважением

Привет
Пожалуйста, дайте мне знать основные моменты в МСФО 7, которая была в последнее время было сделано обязательное раскрытие в аудированной финансовой отчетности.
С уважением
Рагхаван