Olá a todos,

Temos várias posições de 'estoques de commodities' em nosso portfólio (tanques de armazenamento de petróleo, depósitos de gás no subsolo, reservas de carvão ...). Estes estoques são considerados como activos e são avaliados em uma típica commodity espalhar média verão / inverno (verão comprar, vender inverno). O portfólio completo é contabilizado usando o método de "competência". Dentro do negócio de comércio esses spreads são também referido como o valor intrínseco de um armazenamento.

Estamos considerando as posições de negociação sobre estes activos no futuro ... Isto implica que os comerciantes devem ser possível tomar diariamente "especulativa" posições em ativos atribuído em nosso portfolio físico 'competência'. Fazendo isso, eles podem beneficiar a liquidez visto na spreads de verão / inverno, captando valor extrínseco do mercado. Contrário, nossas posições de negociação são contabilizados pelo método de "mark-to-market" da contabilidade.

Estou em busca de alguma orientação dentro das regras IFRS: Como posso atribuir a minha competência representaram bloqueado activos em carteira para efeitos de negociação diária (mark-t0 mercado accoutning)?

Obrigado por suas entradas apreciado,

Atenciosamente,

Bert

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