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Demonstração dos Fluxos de Caixa

Fevereiro 25, 2009 4,349 views 3 Comments

Queridos todos,

Pode enviar-me informações relativas ao fluxo de caixa nos termos da IAS 7.

Obrigado

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3 Comentários »

  • asadlarik3 disse:

    Quer dizer que você quer todos os requisitos de Ias7 e também todo o processo de derivação de fluxo de caixa?

    # 25 fevereiro de 2009 às 16:42
  • administrador (autor) disse:

    Mensagem De Warona

    Você pode simplesmente executar através deste artigo, pode lhe dar uma idéia do IAS 7

    RESUMO DA IAS 7
    Objetivo do IAS 7

    O objetivo do IAS 7 é o de exigir a apresentação de informações sobre as alterações históricas de caixa e equivalentes de caixa de uma empresa por meio de uma demonstração dos fluxos de caixa, que classifique os fluxos de caixa durante o período de acordo com operacionais, de investimento e de financiamento.

    Princípio Fundamental na IAS 7

    Todas as empresas que preparam demonstrações financeiras em conformidade com as IFRS, são obrigados a apresentar uma declaração de fluxos de caixa. [IAS 7.1]

    A demonstração dos fluxos analisa as mudanças de caixa e equivalentes de caixa durante um período. Caixa e equivalentes de caixa incluem dinheiro em caixa e depósitos à vista, juntamente com a curto prazo, investimentos altamente líquidos que sejam prontamente convertível para uma quantia conhecida de dinheiro, e que estão sujeitos a um risco insignificante de alterações de valor.

    Notas de orientação indicam que um investimento normalmente se enquadra na definição de um equivalente de caixa quando se tem um prazo de três meses ou menos a partir da data de aquisição.

    Os investimentos de capital são normalmente excluídos, a menos que sejam, em substância, equivalentes de caixa (por exemplo, ações preferenciais adquiridas dentro de três meses após a sua data específica de remição). Os descobertos bancários, que são pagáveis ​​à vista e que fazem parte integrante da gestão de uma empresa de caixa também estão incluídos como um componente de caixa e equivalentes de caixa. [IAS 7,7-8]

    Apresentação da Demonstração dos Fluxos de Caixa

    Os fluxos de caixa devem ser analisados ​​entre operacionais, de investimento e de financiamento. [IAS 7,10]

    Princípios fundamentais especificados pelo IAS 7 para a preparação de uma declaração de fluxos de caixa são as seguintes:

    atividades operacionais são as principais receitas produtoras de actividades da empresa que não sejam de investimento ou de financiamento, fluxos de caixa operacionais para incluir o dinheiro recebido de clientes e dinheiro pagos aos fornecedores e colaboradores [IAS 7,14]
    atividades de investimento são a aquisição e alienação de ativos de longo prazo e outros investimentos que não são considerados como equivalentes de caixa [IAS 7.6]
    atividades de financiamento são as actividades que alteram a estrutura de capital próprio e endividamento da empresa [IAS 7.6]

    juros e dividendos recebidos e pagos podem ser classificados como operacionais, de investimento ou fluxos de caixa de financiamento, desde que sejam classificados de forma consistente de período para período [IAS 7,31]

    fluxos de caixa provenientes de impostos sobre o rendimento são normalmente classificados como operacional, a menos que possam ser especificamente identificados com as atividades de financiamento ou de investimento [IAS 7.35]

    para os fluxos de caixa operacionais, o método direto de apresentação é encorajada, mas o método indireto é aceitável [IAS 7,18]

    O método direto mostra cada classe de recebimentos brutos e pagamentos brutos. A seção de caixa operacional fluxos da demonstração dos fluxos de caixa pelo método direto iria aparecer algo como isto:

    Recebimentos de clientes xx, xxx
    Pagamentos a fornecedores xx, xxx
    Pagamentos ao pessoal xx, xxx
    Dinheiro pago por outro despesas operacionais xx, xxx
    Juros pagos xx, xxx
    O imposto de renda pago xx, xxx
    Caixa líquido das atividades operacionais xx, xxx

    O método indireto ajusta o lucro pelo regime de competência ou prejuízo líquido para os efeitos de transacções financeiras. A seção de caixa operacional fluxos da demonstração dos fluxos de caixa pelo método indirecto parece algo como isto:

    Lucro antes dos juros e impostos xx, xxx
    Adicionar volta xx depreciação, xxx
    Adicionar volta amortização do ágio xx, xxx
    Aumento de xx créditos, xxx
    Redução de estoques xx, xxx
    Aumento do comércio xx contas a pagar, xxx
    Juros custa xx, xxx
    Menos juros vencidos, mas ainda não pagos xx, xxx
    Juros pagos xx, xxx
    O imposto de renda pago xx, xxx
    Caixa líquido das atividades operacionais xx, xxx

    a taxa de câmbio utilizada para a tradução de transações denominadas em moeda estrangeira e os fluxos de caixa de uma subsidiária estrangeira deve ser a taxa em vigor à data dos fluxos de caixa [IAS 7.25]

    fluxos de caixa das controladas no exterior devem ser transpostos às taxas de câmbio vigentes quando os fluxos de caixa ocorreu [IAS 7,26]
    no que diz respeito a fluxos de caixa associadas e empreendimentos conjuntos, onde o método da equivalência é utilizado, os fluxos de caixa statementof deve relatar os fluxos de caixa apenas entre o investidor ea investida; onde a consolidação proporcional é utilizado, o fluxo de caixa deve incluir a parte do empreendedor de os fluxos de caixa da empresa investida [IAS] 7,37-38
    fluxos de caixa agregados relativos a aquisições e alienações de subsidiárias e de outras unidades empresariais devem ser apresentados separadamente e classificados como atividades de investimento, com uma determinada divulgações adicionais.

    O dinheiro total pago ou recebido como retribuição devem ser declaradas líquidas de caixa e seus equivalentes adquiridos ou alienados [IAS 7,39]
    fluxos de caixa de investimento e de financiamento devem ser comunicadas em bruto por principal classe de recebimentos e principal classe de pagamentos em dinheiro, exceto para os seguintes casos, que podem ser relatados numa base líquida: [IAS 7,22-24]
    recebimentos e pagamentos por conta de clientes (por exemplo, recebimento e pagamento dos depósitos à vista pelos bancos, e as receitas recolhidas em nome e pagar para o proprietário de um imóvel)
    recebimentos e pagamentos dos itens em que a rotação seja rápida, as quantias são grandes, e os vencimentos sejam curtos, geralmente menos de três meses (por exemplo, taxas e cobranças de clientes de cartões de crédito e compra e venda de investimentos)
    recebimentos e pagamentos relativos aos depósitos de maturidade fixos
    adiantamentos de caixa e empréstimos feitos a clientes eo reembolso dos mesmos
    operações de investimento e de financiamento que não requerem o uso de dinheiro devem ser excluídos os fluxos de caixa statementof, mas eles devem ser separadamente divulgadas noutra parte das demonstrações financeiras [IAS 7,43]

    os componentes de caixa e equivalentes de caixa devem ser divulgadas, e uma reconciliação apresentado valores reportados na demonstração da posição financeira [IAS 7.45]

    a quantia de caixa e equivalentes de caixa detidos pela empresa que não está disponível para uso pelo grupo devem ser divulgadas, juntamente com um comentário da gerência [IAS 7,48]

    Você vai encontrar instruções de exemplo IFRS dos fluxos de caixa em nossas demonstrações financeiras em IFRS modelo.

    # 27 de fevereiro de 2009 às 8:43 am
  • administrador (autor) disse:

    Baixe este

    http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/docs/ias/20081104_ifrs_consolidated_en.pdf

    Atenciosamente

    Simone

    # 27 fevereiro de 2009 às 8:44 am

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