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Swap de juros

21 de Fevereiro de 2009 3641 views One Comment

Caros Experts,

Um Org assinou um agrrement IRS com um banco contra taxa flutuante int de empréstimo a prazo de um outro banco.
Antes do vencimento do contrato de empréstimo prazo período é reembolsado e outro empréstimo obtido a partir de outro banco.

Baseado no cap int e flutuação na taxa de perda int / proft é reconhecido na Demonstração de Resultados e Patrimonial / liabilty é contabilizado.

Devido ao reembolso do empréstimo a longo prazo contra os quais IRS acordo foi feito. Podemos continuar a conta para IRS contra outro empréstimo obtido. Ou contrato de IRS deve ser cancelada.

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One Comment »

  • administrador (autor) disse:

    Um comentário de Ram (membro IFRSLIST)

    Acho que você tem duas perguntas: -

    1) Tratamento contábil de IRS obtido contra o empréstimo que seja cancelada tratamento / contabilidade de IRS se considerar que é contra um empréstimo exisiting nos livros de conta.
    2) Se o IRS deve ser cancelado após o cancelamento do empréstimo para o qual foi obtido.

    Meus pensamentos sobre acima são os seguintes: -
    1) IRS no caso em questão, eu acho que prevê pagamento de juros sobre o valor nocional, que é uma taxa fixa, onde a base é uma undeying taxa de juro variável operação de empréstimo prazo.

    A diferença entre a taxa de juros variável e fixa taxa de IRS deve ser pago ou recebido, dependendo do estado de comparação entre taxa fixa e flutuante em uma data de relato. A diferença líquida é ou um ganho (se a taxa de taxa variável> fixa no IRS) ou um outlow (se a taxa variável é <taxa fixa no IRS). Esta situação pode mudar com base no perfil do termo real vis-à-vis empréstimo IRS valor nocional.
    Se o mandato é um mandato único de IRS e é executado através de mais do que os períodos contábeis individuais, haverá marcação a mercado do instrumento de IRS pelo banco emissor em cada data de relato, que precisa ser contabilizada como por IAS 39 (lucro ou perda é reconhecido através de declaração de renda ou é debitado / creditado a um accoutning reserva de troca dependendo ou não uma entidade segue a contabilidade de cobertura). Esta marca para o mercado é, além do líquido a pagar / receber entre o banco emissor eo cliente de acordo com o perfil de IRS nocional.
    2) Se o IRS tem de ser cancelada depende da decisão de negócios e requisitos para cobrir os movimentos da taxa de juro dos empréstimos obtidos pela organização. Creio que IRS que se baseia em um empréstimo a longo prazo é cancelado como não há necessidade de cobrir algo que não é existente.
    Quando um novo empréstimo é obtido, obtém-se a taxa de juros vigente ea exigência de cobertura (obtenção de uma taxa fixa IRS) é diferente quando o negócio é transacionado e é nesse momento que a decisão de hedge ou não cobertura deve ser tomado, que, em seguida, segue o treatement contabilidade sugerido em 1) acima.

    Cheers!
    Carneiro

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