§         Delta estratégia de cobertura neutra

A carteira vale 90 milhões. Para se proteger contra gerente movimento desvantagem exigem 6 meses colocar opção europeia, a um preço de exercício de 87million.

Taxa livre de risco de retorno = 9%

Dividend yield = 3%  

Volatilidade = 3%

S & P 500 está em 900.

Depois de todo o cálculo feito foi descobrir que delta da opção exigida é de - 0,3215;

Isso mostra que 32,15% da carteira deve ser vendido para coincidir com o delta da opção desejada.

Se após o valor único dia da carteira é reduzida para 88 milhões e do delta da opção é alterado para 0,3679 e ainda 4,64% da carteira original deve ser vendido.

Pode por favor me sugerir a entrada apropriada.

§         De acordo com o parágrafo 4 da IAS-39, a norma não é aplicável aos contratos que foram celebrados e que continuam a ser realizada com o propósito de recebimento ou entrega de um item não financeiro de acordo com os requisitos esperados pela entidade de compra, venda ou uso (contrato, ou seja, executória)

       Novamente, a orientação de implementação sobre este padrão na secção A-1, foi afirmado que contrato executório não são com no âmbito da AS-30.

       Você pode por favor sugerir como isso vai ser contabilizado (se é que ser reservado ou não), sob a mesma história de A-1 do AS-30.

         Por favor, faça a entrada de diário.

Posts Relacionados

1. Hong Kong - IASeminars Curso 1208: IFRS de Derivativos e Hedging (2 dias) - Economize 40% como membro IFRSList
2. Como reconhecer no seguinte cenário:
3. Lançamentos contábeis para contrato a termo
4. Posição comercial especulativa sobre acúmulo de ativos contabilizados?
5. Última IAS 39 em tratamento contratos a prazo
6. Diferença de câmbio em pagamento ao contratante para o desenvolvimento em ativos fixos
7. Por: admin
8. Como contabilizar comércio intragrupo em combinação de negócios