Caro Brenda

Hedges de fluxo de caixa

Hedges de fluxo de caixa são usados ​​para cobrir a exposição à variabilidade nos fluxos de caixa que seja atribuível a um risco particular associado a um ativo ou passivo reconhecido ou uma transação prevista altamente provável ou o risco de moeda estrangeira em um compromisso firme não reconhecido.

Exemplos de hedge de fluxo de caixa são:

Coberturas de flutuação da taxa de juros de instrumentos;

Coberturas de transações previstas altamente prováveis.

A parcela efetiva do ganho ou perda no instrumento de cobertura apenas é reconhecida diretamente no patrimônio líquido como reserva de cobertura, enquanto parte ineficaz se for o caso devem ser reconhecidos no lucro e perda. Variações de justo valor permanecem no patrimônio líquido até que o fluxo de caixa é reconhecida.

Item de Hedge não serão mensurados ao valor justo, portanto, não lançamentos contábeis é exigir a item de cobertura se é esperado um fluxo de caixa da compra futura e operações de venda ou de fluxo de caixa futuro relacionado ao activo existente e responsabilidade.

Instrumento de hedge devem ser registrados pelo valor justo usando certas suposições e estimou valor descontado dos fluxos de caixa futuros

Regds
Chabi

Juros acordo de swap de taxa entrou com um banco de juros sobre empréstimos em outros bancos. Esta é a cobertura de fluxo de caixa ou hedge de valor justo. Responsabilidade / activos são reconhecidos com base no mercado para marcar valor.

Se swap de taxa de juros é para converter taxa flutuante em taxa fixa, será considerada como hedge de fluxo de caixa e se o empréstimo de taxa fixa é conveted para flutuante através de IRS (swap de taxa de juros) será considerado como hedge de valor justo.

Sim, conforme IAS 23 despesa de juros em sede de IRS podem ser capitalizados.

Obrigado e cumprimentos.

Tchau
Chabi