Kjære Brenda

Kontantstrømsikringer

Kontantstrømsikring benyttes til sikring av eksponeringen for endringer i kontantstrøm som enten kan tilskrives en bestemt risiko tilknyttet en innregnet eiendel eller forpliktelse eller svært sannsynlig forventet transaksjon eller valutarisiko i et ukjent fast engasjement.

Eksempler på kontantstrømsikringer er:

Sikring av flytende rente rentebærende instrumenter;

Sikring av svært sannsynlige fremtidige transaksjoner.

Den effektive delen av gevinsten eller tapet på sikringsinstrumentet bare er ført direkte mot egenkapitalen som sikringsreserve mens ineffektive delen hvis noen skal bli bokført i resultatregnskapet. Virkelig verdi endringer forbli i egenkapitalen til cash flow er anerkjent.

Hedge elementet vil ikke bli løpende til virkelig verdi derfor ingen regnskapsmessige oppføringer krever i forbindelse med hekken element om det er forventet en kontantstrøm fra fremtiden kjøp og salg transaksjoner eller fra fremtidige kontantstrøm knyttet til eksisterende eiendeler og forpliktelser.

Sikringsinstrumentet skal regnskapsføres til virkelig verdi med visse forutsetninger og estimert diskontert verdi av fremtidige kontantstrømmer

Regds
Shabi

Rentebytteavtale avtale inngått med en bank for renter på lån fra annen bank. Dette er kontantstrømsikring og virkelig verdisikring. Ansvar / balanseføres basert på Market for å markere verdien.

Hvis rentebytteavtaler er å konvertere flytende rente til fast rente, vil det bli betraktet som kontantstrømsikring og hvis fastrente lån er conveted til flytende gjennom IRS (rentebytteavtaler) vil det bli betraktet som virkelig verdisikring.

Ja, som per IAS 23 rentekostnad på IRS kan balanseføres.

Takk og hilsen.

Bye
Shabi