こんにちはすべて、

私たちは、ポートフォリオにおける"商品のストレージ"（石油貯蔵タンク、地下ガスのストレージ、石炭の埋蔵...）のいくつかのポジションを持っている。 これらの保存形式は、資産として考慮されており、典型的な平均の冬/夏商品の広がり（夏の購入、売却、冬）で評価されている。 完全なポートフォリオは、"発生主義"方式を用いて会計処理されている。 トレーディング業務の中でこれらのスプレッドは、ストレージの本質的価値と呼ばれています。

我々は、将来的にこれらの資産の取引のポジションを考えている...これは、トレーダーが私達の物理的な"発生主義"ポートフォリオに割り当てられた資産で毎日"投機"のポジションを取ることが可能でなければならない意味する。 そうすることで、彼らは市場から付帯的価値を取り込み、夏/冬のスプレッドに見られる流動性の恩恵を受けることができます。 それどころか、私たちのトレーディングポジションは、"時価"会計法を用いて会計処理されています。

私は、IFRSのルール内でいくつかのガイダンスを探しています：どのように設定する（mark - T0 -マーケットaccoutning）毎日のトレーディング目的のために私の発生は、ポートフォリオの資産をロック占めて割り当てることができますか？

、あなたの感謝入力していただきありがとうございます

よろしく、

ベール

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