金利スワップ
2009年2月21日4569ビュー1つのコメント
親愛なる専門家、組織は別の銀行からの長期借入金の変動率に対してint型の銀行とIRSのagrrementを締結しました。 契約期間の満期前のターム·ローンが返済され、別のローンは別の銀行から得られた。 / proftは、損益計算書及び資産/ Liabiltyで認識されているint型の速度損失のint型キャップと変動に基づいて計上しております。 IRSの合意がなされ、それに対してタームローンの返済のために。 我々は、得られた別の融資に対して、IRSを考慮するために続けることができます。 またはIRSの契約がキャンセルされる。 
（評価無しけれども） 
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ラムからのコメント（IFRSLISTメンバー）
私はあなたの2つの質問があると思います： -
1）それは会計帳簿でKaresansuiアプリケーションローンに反していることを考慮するとIRSの/会計処理自体をキャンセルされた貸付金に対して得IRSの会計処理。
2）IRSはそれが得られたため、ローンのキャンセル時にキャンセルするかどうか。
上記で私の考えは以下の通りです： -
1）指定された場合には、IRS、私はそれの根拠はundeying可変金利のタームローン取引である固定金利であり、想定元本に想定しているの利息の支払額を考える。
変動金利と固定金利、IRSとの間の差は、報告日現在の固定と変動金利との間の比較です。の状態に応じて支払われるか、または受信される。 正味の差はどちらのゲイン（可変レート> IRSに固定金利であれば）またはoutlow（変動金利は、IRSの<固定金利の場合）です。 このような状況は、実際のタームローン向かいあっIRSの想定元本額のプロファイルに基づいて変更されることがあります。
任期は、IRSの単一任期であり、それは個々の会計期間より長く通って実行された場合は、IAS第39号に従って（利益のために考慮する必要があり、各報告日、上の銀行を発行することによって、IRSの楽器の市場へのマークがあるでしょう場合）または損失は損益計算書を通じて認識されているか、それは、企業がヘッジ会計に続くかどうかに応じて、スワップ予備accoutningに引き落とし/入金されます。 市場へのこのマークは、IRS想定プロファイルごととして発行銀行とクライアント間の債権/正味支払に加えています。
2）IRSはキャンセルする必要があるかどうかは企業の意思決定や組織によって得られたローンの金利変動をヘッジするための要件に依存します。 私は、既存のではない何かをヘッジする必要がないようにタームローンに基づいて、IRSがキャンセルされることを信じています。
新規融資が得られた場合、それは一般的に使用、金利とヘッジ要件で得られる（固定rate IRSを取得）取引が処理されたときに別であり、それはこの時点であるヘッジをヘッジするため、またはしないという決断はべきであること次に、上記1）で提案されている会計処理の取り扱いは、次のどちらを取られる。
乾杯！
ラム
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