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金利スワップ

2009年2月21日3645ビューOneコメント

親愛なる専門家、

組織は、別の銀行からの長期借入金の浮動INT率に対する銀行とIRSのagrrementを締結しました。
契約期間の満期前に長期ローンが返済され、別のローンは別の銀行から得られた。

/ proftは、損益計算書および資産/ Liabiltyで認識されるint率損失のint型のキャップと変動に基づいて計上しております。

IRSの合意が行われた反対ターム·ローンの返済のために。 我々は、得られた別の融資に対して、IRSを考慮するために続けることができます。 またはIRSの合意は取り消されるべきである。

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一つのコメント»

  • 管理者 （著者）は言った：

    ラムからのコメント（IFRSLISTメンバー）

    私は、2つの質問を持っていると思う： -

    1）IRSの会計処理は、IRS自体が会計帳簿にexisitingローンに対してであることを考慮の/会計処理をキャンセルされた貸付金に対して得られた。
    2）IRSは、それが取得されたため、ローンのキャンセル時にキャンセルするかどうか。

    上記の私の考えは以下の通りです： -
    1）IRSは、与えられた場合には、私はそれの根拠はundeying可変金利のタームローン取引で固定金利であり、想定元本額の想定金利の支払いと思います。

    変動金利と固定金利IRSとの違いは、報告日における固定および変動金利の間の比較です。のステータスに応じて支払われまたは受信されるべきである。 ネットの違いは、どちらのゲイン（可変レート> IRSに固定金利の場合）またはoutlow（可変レートがIRSの<固定金利の場合）です。 このような状況は、実際のタームローン向かい合って​​IRS想定元本額のプロファイルに基づいて変更されることがあります。
    任期は、IRSの単一の任期であり、それは個々の会計期間よりも長く通っている場合は、IAS第39号に従って（利益のために考慮する必要があり、各報告日に銀行を発行することによって、IRS機器の市場へのマークがあるでしょう場合）または損失は、損益計算書を通じて認識されるか、それは実体がヘッジ会計に従うかどうかに応じてスワップリザーブaccoutningに引き落とし/入金されます。 市場へのこのマークは、IRS想定プロファイルごととして発行銀行とクライアントの間で売掛金/買掛金ネットに追加されます。
    2）IRSは、キャンセルする必要があるかどうかはビジネス上の意思決定や組織によって得られたローンの金利変動をヘッジするための要件に依存しています。 私は、既存のないものをヘッジする必要はありませんようにタームローンに基づいているIRSがキャンセルされると信じています。
    新規融資が得られたとき、それは現行の金利で得られたとヘッジの要件は、（固定金利IRSを取得する）契約が取引されたときに異なるものであり、ヘッジのヘッジかどうか決定べきということをこの時点でです次に上記1）で提案されている会計の取り扱いは次のようになる、注意する必要があります。

    乾杯！
    ラム

    12:32に＃2009年2月22日

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