Ciao a tutti,

Abbiamo diverse posizioni di 'stoccaggio merce' nel nostro portafoglio (serbatoi di stoccaggio del petrolio, lo stoccaggio di gas sotterraneo, le riserve di carbone ...). Questi depositi sono considerati come attività e sono valutate in modo tipicamente invernale medio / diffusione delle materie prime estate (estate comprare, vendere inverno). Il portafoglio completo è contabilizzata utilizzando il metodo "per competenza". Nell'ambito delle attività di negoziazione di questi spread sono anche denominato valore intrinseco di un deposito.

Stiamo valutando le posizioni di negoziazione su tali attività, in futuro ... Questo sì che gli operatori dovrebbe essere possibile prendere quotidiano 'speculative' posizioni sulle attività cedute in portafoglio il nostro fisico 'competenza'. In questo modo, possono beneficiare della liquidità visto sul spread estate / inverno, catturando valore estrinseco dal mercato. Contrariamente, le nostre posizioni di negoziazione sono valutate utilizzando il "mark-to-market" metodo di contabilizzazione.

Sono alla ricerca di un orientamento nell'ambito delle norme IFRS: Come posso assegnare la mia competenza rappresentato bloccato le attività del portafoglio di negoziazione al giorno (accoutning mark-t0-mercato)?

Grazie per il vostro input apprezzato,

Con i migliori saluti,

Bert

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