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Interest Rate Swap

21 Febbraio 2009 5.279 visualizzazioni Un commento

Cari esperti,
Un Org ha firmato un agrrement IRS con una banca contro int tasso variabile di prestito a termine da un'altra banca.
Prima della scadenza del contratto di finanziamento termine periodo viene rimborsato e un altro prestito ottenuto da un'altra banca.
Basato sul tappo int e fluttuazione int tasso di perdita / Proft riconosciuto in Conto Economico e Patrimoniale / liabilty viene contabilizzata.
Grazie al rimborso del prestito a termine contro il quale è stata effettuata contratto IRS. Possiamo continuare a contabilizzare IRS contro un altro prestito ottenuto. O l'accordo IRS deve essere annullata.

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Un commento »

  • Admin (autore) ha detto:

    Un commento da Ram (membro IFRSLIST)

    Penso che tu abbia due domande: -

    1) Trattamento contabile delle IRS ottenuta contro il prestito che viene annullata / trattamento contabile di IRS si considera che si è contro un prestito exisiting nei libri contabili.
    2) Se l'IRS deve essere annullato in caso di annullamento del prestito per il quale è stato ottenuto.

    I miei pensieri su di cui sopra sono le seguenti: -
    1) IRS nel caso specifico, penso che prevede pagamento di interessi sul valore nominale, che è un tasso fisso, in cui la base si tratta di un tasso di interesse operazione di prestito a lungo termine variabile undeying.

    La differenza tra il tasso di interesse variabile e IRS tasso fisso è di essere pagato o ricevuto a seconda della status di confronto tra tasso fisso e variabile ad una data di riferimento. La differenza netta è sia un guadagno (se a tasso variabile> tasso fisso sul IRS) o di un outlow (se a tasso variabile è <a tasso fisso sul IRS). Questa situazione potrebbe cambiare in base al profilo di prestito effettiva durata vis-a-vis IRS importo nozionale.
    Se il mandato è un singolo mandato di IRS e percorre più di singoli periodi contabili, ci sarà mark to market dello strumento IRS mediante emissione di banca in ciascuna data di riferimento, che deve essere contabilizzata secondo lo IAS 39 (profit o perdita è rilevato a conto economico o in cui viene addebitato / accreditato un accoutning riserva di swap seconda che si tratti o meno di un'entità segue hedge accounting). Questo mark to market è in aggiunta alla rete debito / credito tra la banca emittente e il cliente come per il profilo nozionale dell'IRS.
    2) Se l'IRS deve essere annullata dipende dalla decisione aziendale e la necessità di copertura dei tassi di interesse sui prestiti ottenuti dall'organizzazione. Credo che IRS che si basa su un prestito a termine viene cancellato quanto non vi è alcuna necessità di coprire qualcosa che non è esistente.
    Quando si ottiene un nuovo prestito, si ottiene al tasso di interesse prevalente e l'obbligo di copertura (ottenendo un tasso fisso IRS) è diverso quando l'accordo è negoziato ed è in questo momento che la decisione di coprire o non coprire dovrebbe adottare che poi segue il trattamento del contabile suggerito in 1) di cui sopra.

    Cheers!
    Ariete

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