Interest Rate Swap
21 Febbraio 2009 4.679 visualizzazioni Un Commento
Cari esperti, Un Org ha firmato un agrrement IRS con una banca contro tasso variabile int di finanziamento a termine da un'altra banca. Prima della scadenza del contratto di prestito periodo di legislatura è rimborsato e un altro prestito ottenuto da un'altra banca. Basato sul cap int e fluttuazione perdita tasso int / Proft è rilevato a conto economico e patrimoniale / liabilty è contabilizzato. A causa di rimborso del prestito a termine contro il quale è stata fatta accordo IRS. Possiamo continuare a spiegare IRS contro un altro finanziamento ottenuto. O l'accordo IRS deve essere annullato. 
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Un commento da Ram (membro IFRSLIST)
Penso che tu abbia due domande: -
1) Trattamento contabile delle IRS ottenuto contro il prestito che viene annullato trattamento / contabile di IRS si considera che si tratta di un prestito contro exisiting nei libri contabili.
2) Se l'IRS deve essere annullato in caso di annullamento del prestito per il quale è stato ottenuto.
I miei pensieri su di sopra sono le seguenti: -
1) IRS nel caso specifico, penso che prevede pagamento di interessi sul valore nominale, che è un tasso fisso, in cui la base di esso è un interesse transazione undeying variabile tasso di durata del prestito.
La differenza tra il tasso di interesse variabile e IRS tasso fisso deve essere pagato o ricevuto a seconda del lo stato del confronto tra tasso fisso e variabile a una data di chiusura. La differenza netta è o un guadagno (se tasso variabile> tasso fisso sul IRS) o un OUTLOW (se tasso variabile è <tasso fisso sul IRS). Questa situazione potrebbe cambiare in base al profilo di effettiva durata del prestito vis-a-vis IRS nozionale.
Se il mandato è un unico mandato di IRS e corre attraverso più lunghi dei singoli periodi contabili, non ci sarà mark to market dello strumento IRS da banca emittente su ogni data di bilancio, che deve essere contabilizzati ai sensi dello IAS 39 (utile o perdita è rilevato a conto economico o in cui viene addebitato / accreditato un accoutning riserva di swap a seconda o meno un soggetto segue l'hedge accounting). Questo mark to market è in aggiunta alla rete debito / credito tra la banca emittente e il cliente come per il profilo nozionale dell'IRS.
2) Se l'IRS deve essere annullata dipende dalla decisione di business e la necessità di copertura dei tassi di interesse sui prestiti ottenuti dall'organizzazione. Credo che IRS che si basa su un prestito a termine viene cancellato in quanto non vi è alcuna necessità di coprire qualcosa che non è esistente.
Quando un nuovo prestito si ottiene, si ottiene al tasso di interesse prevalente e l'obbligo di copertura (ottenimento di un tasso fisso IRS) è diversa quando l'accordo viene negoziato ed è a questo punto nel tempo che una decisione di copertura o non copertura risulti adottare che segue quindi il trattamento del contabile suggerito in 1) di cui sopra.
Cheers!
Ram
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