Cara Brenda

Copertura dei flussi finanziari

Cash flow hedge sono usati per coprire l'esposizione alla variabilità dei flussi di cassa che può essere attribuibile ad un particolare rischio associato ad una attività o passività rilevata o ad una operazione prevista altamente probabile o il rischio di valuta estera in un impegno irrevocabile non iscritto.

Esempi di cash flow hedge sono:

Siepi di tasso variabile strumenti fruttiferi;

Copertura di transazioni future altamente probabili.

La porzione efficace degli utili o delle perdite sullo strumento di copertura solo è riconosciuto direttamente a patrimonio netto come riserva mentre la porzione di copertura inefficace se devono essere rilevati a conto economico. Variazioni di fair value rimangono nel patrimonio netto fino al flusso di cassa viene riconosciuto.

Elemento di copertura non sarà rimisurato al fair value, quindi non alle scritture contabili si impongono, per voce di copertura se si prevede un flusso di cassa dal futuro acquisto e la vendita transazioni o da flussi di cassa futuri relativi ad asset esistenti e di responsabilità.

Strumento di copertura devono essere iscritte al fair value sulla base di ipotesi certe e stimato il valore scontato dei flussi di cassa futuri

Regds
Shabi

Tasso di interesse contratto di swap stipulati con una banca per gli interessi sul prestito da un'altra banca. Si tratta di cash flow hedge o fair value hedge. Responsabilità / attività vengono riconosciuti in base a segnare il valore di mercato.

Se interest rate swap è di convertire a tasso variabile in tasso fisso, sarà considerato come cash flow hedge e se prestito a tasso fisso a variabile è conveted attraverso IRS (Interest Rate Swap), sarà considerata come fair value hedge.

Sì ai sensi dello IAS 23 interessi passivi su IRS possono essere capitalizzati.

Grazie e saluti.

Ciao
Shabi