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IFRS 7

26 agosto 2008 515 No comment
Secondo gli IFRS 7 ci sono 12 requisiti:

Requisito 1 La riconciliazione dei valori contabili in base alle classi di strumenti finanziari dello IAS 39 categorie di misura (almeno queste categorie sono HTM, AFS, FVTPL, finanziamenti e crediti). L'entità deve decidere quali classi di strumenti finanziari siano adeguati alla natura delle informazioni pubblicate, tenendo conto delle caratteristiche di tali strumenti finanziari.
Requisito 2 Descrizione dei processi per la gestione dei rischi ei metodi utilizzati per misurare i rischi (oltre a divulgare gli obiettivi e le politiche nel 2006 finanziari IFRS) [IFRS 7,33]
Requisito 3 Obiettivi, politiche e processi di gestione del capitale [IAS 1.124B]
Requisito 4 La riconciliazione delle variazioni delle riserve di valore per ciascuna classe di attività finanziarie [IFRS 7,16]
Requisito 5 Riconciliazione dei movimenti non riconosciuti in 1 giorno o la perdita di guadagno se il mercato per uno strumento finanziario non è attivo e si usa la tecnica di valutazione, cioè la differenza tra il fair value al momento della rilevazione iniziale e l'importo che sarebbe stato determinato a tale data utilizzando la tecnica di valutazione [IFRS 7,28]
Requisito 6 E 'necessario indicare la valutazione quantitativa del rischio per ciascun tipo di rischio finanziario (rischio di credito, di liquidità, rischio di mercato, il livello di concentrazione dei rischi) [IFRS 7,34]. Vedere il foglio separato.
Requisito 7 Divulgazione di informazioni sui redditi e le spese per classi di strumenti finanziari
Requisito 8 Commissione redditi e le spese derivanti da strumenti finanziari che non sono classificati nella categoria "valutate al fair value rilevato a conto economico", i redditi commissioni e spese che non vengono contabilizzate sul tasso di interesse effettivo [IFRS 7,20]
Requisito 9 I seguenti punti dovrebbero essere descritte nel principio contabile: i criteri per la designazione delle attività finanziarie disponibili per la vendita, quando un accantonamento è utilizzato per ridurre il valore contabile di attività finanziarie compromessa da perdite su crediti, come gli utili o le perdite netti su ogni singola categoria di strumenti finanziari sono determinati, ecc [IFRS 7.B5] / [IFRS 7,28]
Requisito 10 Informazioni circa la disponibilità di mercato per strumenti finanziari azionari, contabilizzati al prezzo d'acquisto, modalità di vendita di tali strumenti
Requisito 11 Valore contabile delle attività finanziarie date a garanzia di passività o passività potenziali [IFRS 7,14]
Requisito 12 Riclassifiche dalla categoria di strumenti finanziari che sono contabilizzate al loro fair value alla categoria di strumenti finanziari che sono contabilizzate in base al costo ammortizzato [IFRS 7. 12]

Requisito 6 possono essere suddivisi come segue:

Rischio di credito
Prestiti globale
L'entità deve indicare per classe di strumento finanziario:
massima esposizione del bilancio e delle voci di bilancio-off
descrizione della garanzia detenuta a titolo di garanzia e altri strumenti
informazioni sulla qualità creditizia delle attività finanziarie che non sono né scadute né compromessa (rating interni del sistema e dei suoi risultati, cioè raggruppamenti di tali attività di valutazione)
il valore contabile di attività finanziarie che altrimenti sarebbe passato o alterata a causa i cui termini sono stati rinegoziati
Le attività finanziarie che sono scadute o deteriorate
L'entità deve indicare per classe di attività finanziaria:
un'analisi delle scadenze delle attività finanziarie che sono scadute alla data di riferimento, ma non compromessa (0-30 giorni, 30-60 giorni, 60-90 giorni)
l'analisi delle attività finanziarie che sono individualmente determinati a ridursi alla data di riferimento, inclusi i fattori dell'ente tenuto conto per determinare che hanno subito la riduzione
una descrizione della garanzia detenuta dall'entità come la sicurezza e altri strumenti e, se possibile, una stima del loro fair value
Collateral e altri strumenti ottenuti
Quando l'entità ottiene o non finanziarie attività finanziarie nel corso del periodo di presa di possesso di garanzie che detiene in pegno o chiamando il rafforzamento del credito di altri (per esempio, garanzie), e le attività soddisfano i criteri di rilevazione previsti in altri Principi, l'entità deve indicare:
la natura e il valore contabile delle attività ottenute
quando le attività non sono prontamente convertibili in denaro, le politiche per lo smaltimento di tali attività o per utilizzarle nelle sue operazioni
Rischio di liquidità
L'entità deve indicare:
l'analisi delle scadenze per le passività finanziarie che mostra le rimanenti scadenze contrattuali
una descrizione di come gestisce il rischio di liquidità inerente
Rischio di mercato
Analisi della sensibilità
Se l'entità prepara un'analisi di sensitività, come valore a rischio, che riflette le interdipendenze tra variabili di rischio (ad esempio, i tassi di interesse e tassi di cambio) e la utilizza per gestire i rischi finanziari:
una spiegazione del metodo utilizzato nella preparazione di tale analisi di sensibilità, e dei principali parametri e delle ipotesi alla base dei dati forniti;
una spiegazione dell'obiettivo del metodo utilizzato e delle limitazioni che potrebbero risultarne nelle informazioni, che non rifletterebbero pienamente il fair value delle attività e delle passività in oggetto
In caso contrario, essa deve indicare:
un'analisi di sensitività per ogni tipo di rischio di mercato al quale l'entità è esposta alla data di riferimento, mostrando come utile o perdita e sul patrimonio netto sono stati colpiti da cambiamenti della variabile rilevante di rischio che sono stati ragionevolmente possibili alla predetta data (cambio di profitti e perdita e patrimonio netto nel caso in cui il rischio è medio, alto, basso)
i metodi e le ipotesi utilizzati per la preparazione dell'analisi di sensitività, e
variazioni rispetto al periodo precedente nei metodi e le ipotesi utilizzati, e le ragioni di tali cambiamenti
Altri sul rischio di mercato
Quando l'analisi di sensitività del rischio di mercato non è rappresentativa del rischio inerente a uno strumento finanziario (per esempio, perché l'esposizione di fine anno non riflette l'esposizione nel corso dell'anno), l'entità deve indicare tale fatto e la ragione per le quali ritiene che l'analisi di sensitività non sono rappresentativi

Saluti

Ciao
Fatemelo sapere i punti salienti in IFRS 7, che è stato recentemente fatto una pubblicità obbligatoria nel bilancio sottoposto a revisione.

Saluti

Raghavan

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