Bonjour à tous,

Nous avons plusieurs postes de stockages des produits de base 'dans notre portefeuille (réservoirs de stockage de pétrole, des entrepôts souterrains de gaz, les réserves de charbon ...). Ces réservoirs sont considérés comme des actifs et sont évalués à une propagation des produits de base en moyenne typique d'hiver / été (acheter l'été, de vendre l'hiver). Le portefeuille complet est comptabilisée selon la «comptabilité d'exercice" méthode. Dans l'activité négoce de ces écarts sont également appelés en tant que valeur intrinsèque d'un stockage.

Nous envisageons de positions de négociation sur ces actifs à l'avenir ... Cela implique que les opérateurs devrait être possible de prendre tous les jours «spéculatif» des positions sur les actifs affectés à notre physique »d'exercice» du portefeuille. Ce faisant, ils peuvent bénéficier de la liquidité vu sur les écarts d'été / d'hiver, la capture valeur extrinsèque du marché. Contrairement, nos positions de négociation sont comptabilisés en utilisant le «mark-to-market" méthode comptable.

Je suis à la recherche d'une certaine orientation dans les règles de l'IFRS: Comment puis-je céder mon exercice représentaient les actifs du portefeuille verrouillés à des fins commerciales quotidiennes (mark-t0-marché accoutning)?

Merci pour vos entrées appréciées,

Cordialement,

Bert

Related Posts

1. Consolidation de la position de perte nette
2. Dernière norme IAS 39 sur les contrats à terme
3. Réductions des émissions de carbone - Carbon Trading comptabilité
4. Écritures comptables Option
5. Par: admin
6. Comment rendre compte de négociation au sein de groupes sous la combinaison d'affaires
7. IFRS 7
8. Correction d'un problème d'échange d'actifs
9. D'exercice de vacances
10. Actif destiné à la revente