Interest Rate Swap
21 février 2009 3924 vues Un commentaire
Chers experts, une org a signé un agrrement IRS auprès d'une banque par rapport au taux flottant int du prêt à terme d'une autre banque. Avant l'échéance du prêt à terme un accord période est remboursé et un autre prêt obtenu d'une autre banque. Sur la base de bouchon int et la fluctuation des taux de perte int / Proft est reconnu dans la Déclaration de revenus et de patrimoine / liabilty est représenté. En raison de remboursement de prêt à terme contre lequel accord de l'IRS a été faite. Pouvons-nous continuer à rendre compte de l'IRS contre un autre prêt obtenu. Ou accord de l'IRS doit être annulé. 
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Un commentaire de Ram (membre IFRSLIST)
Je pense que vous avez deux questions: -
1) Le traitement comptable de l'IRS a obtenu contre le prêt qui est annulée traitement / la comptabilité de l'IRS se considérant qu'il est contre un prêt exisiting dans les livres de compte.
2) Que l'IRS doit être annulée en cas d'annulation de l'emprunt pour lequel elle a été obtenue.
Mes pensées sur ce qui précède sont les suivantes: -
1) l'IRS dans le cas donné, je pense que le paiement des intérêts sur les envisage montant notionnel qui est un taux fixe, où la base de celui-ci est un undeying taux d'intérêt variable de prêt à terme la transaction.
La différence entre le taux d'intérêt variable et taux fixe IRS doit être payée ou reçue en fonction de l'état de la comparaison entre taux fixe et flottant à une date de reporting. La différence nette est soit un gain (si le taux variable> taux fixe sur l'IRS) ou un outlow (si le taux variable est <à taux fixe sur l'IRS). Cette situation pourrait changer en fonction du profil du prêt à terme réelle vis-à-vis de montant notionnel IRS.
Si la durée du mandat est un mandat unique de l'IRS et il traverse plus que les périodes comptables individuels, il y aura mark to market de l'instrument IRS par la banque émettrice sur chaque date de reporting, qui doit être pris en compte selon la norme IAS 39 (résultat ou la perte est reconnue par l'état des résultats ou il est débité / crédité à un accoutning réserve de swap en fonction de si oui ou non une entité suit la comptabilité de couverture). Cette marque sur le marché est en plus le net à payer / à recevoir entre la banque émettrice et le client que par l'IRS le profil théorique.
2) Que l'IRS doit être annulée dépend de la décision des entreprises et obligation de couvrir les mouvements de taux d'intérêt sur les prêts obtenus par l'organisation. Je crois que l'IRS qui est basé sur un prêt à terme est annulé en tant qu'il n'est pas nécessaire pour couvrir quelque chose qui n'est pas existant.
Quand un nouveau prêt est obtenu, il est obtenu au taux d'intérêt en vigueur et l'obligation de couverture (l'obtention d'un taux fixe IRS) est différente lorsque l'accord est transactionnel et c'est à ce moment que la décision de couvrir ou non de couverture devrait être prises, qui suit alors le Traitement comptable proposé en 1) ci-dessus.
Cheers!
Bélier
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