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Interest Rate Swap

21 Février 2009 5291 vues Un commentaire

Chers experts,
Une Org a signé un agrrement IRS avec une banque contre taux variable de prêt à terme d'une autre banque int.
Avant l'échéance du contrat de prêt à long terme de la période est remboursé et un autre prêt obtenu d'une autre banque.
Basé sur int capuchon et la fluctuation des taux d'int perte / bénéfce est reconnu dans la déclaration de revenus et d'actifs / Liabilty est comptabilisé.
En raison de remboursement de prêt à terme contre lequel accord IRS a été faite. Pouvons-nous continuer à tenir compte de l'IRS contre un autre prêt obtenu. Ou accord IRS doit être annulée.

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Un commentaire »

  • administrateur (auteur) a dit:

    Un commentaire de Ram (membre de IFRSLIST)

    Je pense que vous avez deux questions: -

    1) Le traitement comptable de l'IRS obtenu contre le prêt qui est annulée / traitement comptable de l'IRS se considérant qu'il est contre un prêt exisiting dans les livres de compte.
    2) Que l'IRS doit être annulée en cas d'annulation de l'emprunt pour lequel il a été obtenu.

    Mes pensées sur ci-dessus sont les suivantes: -
    1) IRS dans le cas donné, je pense que prévoit le paiement d'intérêts sur le montant notionnel qui est un taux fixe, où la base de celui-ci est un intérêt à taux variable transaction de prêt à terme undeying.

    La différence entre le taux d'intérêt variable et IRS taux fixe doit être payée ou reçue en fonction de l'état de la comparaison entre le taux fixe et flottant à la date de clôture. La différence nette est soit un gain (si taux variable> taux fixe sur l'IRS) ou un outlow (si taux variable est <à taux fixe sur l'IRS). Cette situation pourrait changer en fonction du profil de prêt réelle terme vis-à-vis de l'IRS montant notionnel.
    Si le mandat est un mandat de l'IRS et il traverse plus que les périodes comptables individuels, il y aura mark to market de l'instrument IRS par la banque émettrice à chaque date de clôture, qui doit être pris en compte selon la norme IAS 39 (résultat ou de la perte est comptabilisée en compte de résultat ou il est débité / crédité à un accoutning de réserve de swap en fonction de si oui ou non une entité suit la comptabilité de couverture). Cette marque sur le marché est en outre le net à payer / à recevoir entre la banque émettrice et le client que par le profil théorique IRS.
    2) Que l'IRS doit être annulée dépend de la décision de l'entreprise et les besoins à couvrir les mouvements de taux d'intérêt sur les prêts obtenus par l'organisation. Je crois que l'IRS qui est basé sur un prêt à terme est annulé car il n'est pas nécessaire de couvrir quelque chose qui n'est pas en vigueur.
    Quand un nouveau prêt est obtenu, il est obtenu au taux d'intérêt en vigueur et l'exigence de couverture (l'obtention d'un taux fixe IRS) est différente quand l'affaire est traitée et c'est à ce moment que la décision de couvrir ou ne pas couvrir devrait être prises, qui suit alors le Traitement comptable proposé en 1) ci-dessus.

    Cheers!
    Bélier

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