§         neutre stratégie de couverture Delta

Un portfolio est une valeur de 90 millions de dollars. Pour se protéger contre gestionnaire mouvement à la baisse exigent 6 mois l'option de vente européenne à un prix de levée de 87 millions.

Taux sans risque de retour = 9%

Le rendement des actions = 3%  

Volatilité = 3%

S & P 500 est fixé à 900.

Après tout calcul fait il a été trouvé que le delta de l'option requise est -. 3215;

Cela montre que 32,15% du portefeuille devrait être vendu à correspondre le delta de l'option désirée.

Si après la valeur seule journée du portefeuille est réduite à 88 millions et le delta de l'option est changé à 0,3679 et plus 4,64% du portefeuille d'origine devraient être vendus.

Puis s'il vous plaît me suggérer l'entrée appropriée.

§         En vertu de l'alinéa 4 de la norme IAS-39, la norme n'est pas applicable aux contrats qui ont été conclues et continuent d'être détenus dans le but de la réception ou la livraison d'un élément non financier conformément à l'entité s'attend à l'achat, vente ou d'utilisation (c.-à-contrat exécutoire)

       Là encore, la mise en œuvre des orientations sur cette norme dans la section A-1, il a été établi que le contrat exécutoire ne sont pas dans le champ d'application de l'AS-30.

       Pouvez-vous s'il vous plaît suggérer comment cela va être pris en compte (si elle est à réserver ou non) en vertu de la même histoire de A-1 de l'AS-30.

         S'il vous plaît faire l'entrée du journal.

Related Posts

1. Écritures comptables pour les contrats à terme
2. position la spéculation sur la comptabilité d'exercice représentent des actifs?
3. Dernières IAS 39 sur le traitement des contrats à terme
4. Différence de change sur le paiement à l'entrepreneur pour le développement sur ​​actifs immobilisés
5. Comment rendre compte intragroupe négociation dans le cadre d'affaires combiné
6. location-exploitation - livres locataire
7. Vente de la participation
8. IFRS
9. IAS 20 - Subventions gouvernementales