de couverture de trésorerie
Merci.
Brenda
Chers Brenda
couvertures de flux de trésorerie
couvertures de flux de trésorerie sont utilisés pour couvrir l'exposition à la variabilité des flux de trésorerie qui est le cas, attribuable à un risque particulier associé à un actif ou un passif comptabilisé ou à une transaction prévue hautement probable ou le risque de change d'un engagement ferme non comptabilisé.
Des exemples de couvertures de flux de trésorerie sont les suivants:
Couvertures d'instruments à taux variable portant intérêt;
Couverture de transactions futures hautement probables.
La partie efficace du gain ou la perte sur l'instrument de couverture n'est reconnue directement en capitaux propres en tant que réserve de couverture tandis que la partie inefficace si certaines doivent être reconnus dans les profits et pertes. variations de juste valeur demeurent dans les capitaux propres jusqu'à des flux de trésorerie est comptabilisée.
élément de couverture ne sera pas réévalués à la juste valeur par conséquent aucune écriture comptable est exiger à l'égard de l'élément de couverture si on s'attend à un flux de trésorerie provenant de l'achat et opérations futurs, la vente ou de flux de trésorerie futurs liés aux actifs existants et la responsabilité.
instrument de couverture doivent être enregistrés à la juste valeur en utilisant certaines hypothèses et estimations de la valeur actualisée des flux de trésorerie futurs
Regds
Shabi
swap de taux d'intérêt accord conclu avec une banque pour les intérêts sur prêt d'une autre banque. C'est couverture de flux de trésorerie ou de couverture de juste valeur. Responsabilité / actifs sont comptabilisés sur la base du marché à l'occasion de la valeur.
Si beaucoup a été de 100 et de la responsabilité reconnue est de 5 ce que cela signifie que nous pouvons résilier le contrat et à payer 5.
Peut taux plafond d'intérêt swap de paiement être capitalisés si les autres intérêts sur prêt est capitalisé.
Cordialement,
Si swap de taux d'intérêt est de convertir à taux variable en taux fixe, il sera considéré comme couverture de flux de trésorerie et si le prêt à taux fixe est convoités à flotter dans l'IRS (swap de taux d'intérêt), il sera considéré comme couverture de juste valeur.
Oui selon IAS frais d'intérêt sur 23 IRS peuvent être capitalisés.
Merci et salutations.
Au revoir
Shabi
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