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Préstamo sin interés

5 de septiembre de 2010 5.142 visitas 6 Comentarios

Holding ha transferido dinero a subsidiaria como un préstamo a largo plazo sin interés.
¿Cómo se debe presentar de acuerdo con las NIIF. ¿Debemos mostrar como préstamo con garantía hipotecaria sin ningún tipo de descuento / con descuento? o tenemos que mostrar como préstamo a largo plazo, con o sin descuento.

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6 Comentarios »

  • ifrslist
    ifrslist dijo:

    Préstamo sin interés - .. http://www.ifrslist.com/2010/09/interest .
    a través de twitoaster

    # 5 Septiembre 2010 a las 9:59 am
  • ifrslist
    ifrslist dijo:

    Préstamo sin interés - .. http://www.ifrslist.com/2010/09/interest .
    a través de twitoaster

    # 5 Septiembre 2010 a las 9:59 am
  • Simone Salvi dijo:

    En mi opinión, usted debe aumentar su crédito financiero en el estado de espera. En este caso, se debe descontar de su crédito financiero con el fin de mostrar el activo relacionado con el interés implícita.

    En el otro lado, con el fin de aumentar la equidad subsidiaria del holding debe aprobar que la cantidad trasfered se relaciona con "aumento de la equidad" ... en este caso, la empresa matriz debe aumentar el valor de la subsidiaria en BS.

    En caso de que su acuerdo financiero no contiene una fecha de vencimiento específica, sino que la sociedad holding puede solicitar un reembolso en cualquier momento, en este caso, teniendo en cuenta que la duración del préstamo es bajo el control de la sociedad de cartera, la gestión debe suponer, si el préstamo financiero es actual o no actual, la aplicación de diferentes tratamientos contables requeridos.

    Todo lo mejor

    # 5 Septiembre 2010 a las 11:49 am
  • patriciawalters dijo:

    En los estados financieros consolidados, el préstamo por pagar y por cobrar son eliminadas en la consolidación.

    En los estados financieros de la sociedad de cartera:

    Vamos a suponer que el préstamo será clasificado como "préstamos y cuentas por cobrar", según la NIC 39.

    Por lo tanto, el préstamo debe ser medido inicialmente al valor razonable (que incluiría todos los costos de transacción.)

    La tasa de interés efectiva es la que descuenta los flujos de efectivo esperados a su valor razonable.

    Las definiciones de coste amortizado y el tipo de interés efectivo se encuentran en el párr. 9 de la NIC 39. Un montón de orientación sobre el método de interés efectivo.

    Patricia

    # 6 Septiembre 2010 a las 2:35 am
  • Mládek dijo:

    Por desgracia, acaba de se metió en algunas turbias aguas de las NIIF.

    Obviamente, la respuesta es sencilla: para descontar el préstamo utilizando una técnica de valoración, teniendo en cuenta las recientes operaciones del brazo de mercado entre partes interesadas y debidamente informadas, (según la NIC 39.AG74).

    Nota: me doy cuenta de que (la modificada por la NIIF 9) la NIC 39 sólo se aplica al préstamo recibido (el pasivo financiero), pero IFRS 9 (aplicable al préstamo concedido), no sólo se refiere a GA79 en B5.1, pero es sólo obligatoria a partir del 1 enero de 2013 (si se convierte en obligatoria en la Unión Europea en absoluto), aunque su aplicación anticipada está permitida (que es por qué tenía que mencionarlo).

    Hasta ahora, el tratamiento contable es tan claro como un arroyo unmuddied.

    Ambas partes se miden el préstamo a valor presente con una tasa de un brazo de distancia y amortizar el descuento con el método de interés efectivo.

    Por cierto, un "préstamo con garantía hipotecaria" es un oxímoron. O bien se trata de un préstamo (pasivo) o una inversión de capital (patrimonio). No puede ser ambas cosas a la vez.

    Las cosas empiezan a nublarse si la administración decide que no quiere descartar el préstamo.

    Ahora la pregunta es: ¿es el descuento de los préstamos dentro de la empresa obligatorios bajo las NIIF o no?

    NIIF establece que la preparación de los estados financieros consolidados implica la combinación de "los estados financieros de la matriz y las filiales de su línea por línea, agregando las partidas que representen activos, pasivos, patrimonio neto, ingresos y gastos. Con el fin de que los estados financieros consolidados presenten información financiera del grupo como si de una sola entidad económica ".

    Esto, obviamente, hacer el préstamo desaparecer (una sola entidad económica no puede ni prestar dinero, ni cobrar intereses en sí).

    Esto implica que el interés que se cobra es irrelevante. Ya sea cero o un millón por ciento, tendrá absolutamente ninguna influencia sobre los estados financieros consolidados.

    Esta es también la razón por los PCGA de EE.UU. (835-30-15-3) exime específicamente a las transacciones entre matriz y las filiales a la hora de descuento.

    Sin embargo, las NIIF no PCGA de EE.UU. (no en este caso).

    La razón es que la NIC 24.3 "requiere la revelación de las relaciones entre partes vinculadas, transacciones y saldos pendientes, incluidos los compromisos, en los estados financieros consolidados y separados de sus padres, participante o inversionista presentados de acuerdo con la NIC 27 Estados financieros consolidados y separados. Esta norma también se aplica a los estados financieros individuales. "

    Por lo tanto, si la subsidiaria prepara estados financieros individuales por las NIIF, tiene que revelar el préstamo.

    Pero, afortunadamente, la divulgación no es el mismo descuento.

    Si el padre da a conocer concede un préstamo a interés cero a su filial, la NIC 24 es (técnicamente) feliz.

    También es importante la referencia a la NIC 27.

    El apartado 3 de dicha norma que "también se aplicarán en la contabilización de las inversiones en subsidiarias, entidades controladas conjuntamente y asociadas cuando la entidad elige, o es requerido por las regulaciones locales, presentar estados financieros separados."

    Pero este es el que las cosas se ponen turbias, ya que, en este punto, la legislación de las NIIF y locales comienzan a interactuar.

    No es que tenga nada en contra de la legislación local, pero la legislación local difiere de país por país, región por región y, como contable IFRS, mi obligación es ser un experto en NIIF no, la ley local de la 20, 30 o 40 países en los que nuestra empresa hace negocios.

    Pero, afortunadamente, no tiene que ser. Todo lo que tengo que hacer es responder una simple pregunta:

    ¿La filial de producir sus propias declaraciones, financieros individuales por las NIIF?

    Si la respuesta es sí, yo estoy obligado a revelar el préstamo y me lo descuentan con una tasa razonable (una tasa de acuerdo con la NIC 39.AG74).

    Nota: Si bien no soy (técnicamente) la obligación de descontar o utilizar una tasa razonable, estoy obligado a revelar la naturaleza de la relación entre partes relacionadas, y proporcionar detalles sobre sus términos y condiciones. Si tener en cuenta para el préstamo a la "plena competencia", puedo afirmar este hecho y también mantener mi explicación bastante breve. De lo contrario, puede complicarse.

    Si la respuesta es no, no tengo que hacer nada. No, de acuerdo a las NIIF de todos modos.

    Advertencia: debido a la NIC 24 no es precisamente un paradigma de la escritura estándar de clara y concisa (e incluso la NIC 27, lo que parece claro para mí, causa algunos problemas para las personas), lo anterior debe ser tomado como una interpretación posible de los requisitos de las NIIF.

    No es que yo estoy diciendo es la interpretación equivocada. Lejos de ello.

    Lo que estoy diciendo es que, el tiempo-a-tiempo, uno se ejecuta en los proveedores de servicios profesionales (auditores firmes, incluso grandes, que deberían ser más) que consideran que "la entidad" (como se entiende por la NIIF) a ser un sinónimo de "persona jurídica "(como se define en la legislación nacional).

    Estos proveedores a continuación la conclusión de que las NIIF "requiere" la revelación de las transacciones entre un padre entidad legal y jurídico de entidad subsidiaria.

    Dado que las NIIF de una entidad es claramente una entidad que produzca un informe por las NIIF (independientemente de la estructura legal), estas opiniones son, evidentemente, mal.

    El problema es que el tiempo-a-tiempo, las opiniones, incluso erróneas están formadas por personas que recibieron el derecho legal a formar opiniones. Por lo general, estas personas pueden ser convencidos para ver su error y están dispuestos a corregirlo. Otras veces, todos arrogante y defensiva, y decide mostrar a sus clientes que sus opiniones (incluso las malas) tienen que ser tomadas en serio.

    ¿Qué hacer en situaciones como ésta?

    Personalmente, me gustaría considerar el cambio de proveedores de servicios profesionales.

    Después de todo, pagando un buen dinero por malas opiniones es simplemente una tontería.

    # 06 de septiembre 2010 a las 9:30 am
  • riyer0018 dijo:

    En los estados financieros separados:

    1. Descuento del préstamo con tasa de interés del mercado
    (Párrafo 43 y la Orientación para la aplicación B5.1, la NIC 39)

    2. Clasificar el diferencial de las inversiones. (AG 64 de la NIC 39)

    3. Prueba de la inversión para el deterioro. (NIC 39)

    # 06 de septiembre 2010 a las 10:15 am

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