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Permuta Financiera de Intereses

21 de febrero 2009 5181 vistas Un Comentario

Estimados expertos,
Un Org ha firmado un agrrement IRS con un banco frente a tasa variable int de préstamo a largo plazo de otro banco.
Antes del vencimiento del contrato de préstamo a largo plazo período se paga y otro préstamo obtenido de otro banco.
Sobre la base de int tapa y la fluctuación de la tasa de pérdida de int / proft se reconoce en la Declaración de la Renta y de Activos / liabilty se contabiliza.
Debido a la devolución del préstamo a largo plazo contra el cual se hizo un acuerdo IRS. ¿Podemos seguir para dar cuenta de IRS en contra de otro préstamo obtenido. O acuerdo IRS se va a cancelar.

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Un Comentario »

  • administrador (autor) dijo:

    Un comentario de Ram (miembro IFRSLIST)

    Yo creo que hay dos preguntas: -

    1) Tratamiento contable del IRS obtuvo contra el préstamo que está cancelada / tratamiento contable de IRS sí mismo teniendo en cuenta que está en contra de un préstamo exisiting en los libros de contabilidad.
    2) Si el IRS se va a cancelar a la cancelación del préstamo para el cual se obtuvo.

    Mis pensamientos sobre anteriormente son las siguientes: -
    1) IRS en el caso dado, creo que prevé el pago de intereses sobre el importe nocional, que es una tasa fija, donde la base de que es un tipo de interés del préstamo transacción término variable undeying.

    La diferencia entre la tasa de interés variable y tasa fija IRS debe ser pagado o recibido en función del estado de la comparación entre la tasa fija y flotante a una fecha de presentación. La diferencia neta es o bien una ganancia (si la tasa variable de> tipo fijo en el IRS) o un outlow (si la tasa variable es <tipo fijo en el IRS). Esta situación puede cambiar en función del perfil del préstamo actual término vis-a-vis IRS monto nocional.
    Si la tenencia es una única tenencia de la IRS y se ejecuta a través de más de los períodos contables individuales, habrá mark to market del instrumento IRS por el banco emisor en cada fecha de presentación, que debe ser contabilizado como por la NIC 39 (beneficio o pérdida se reconoce a través de la cuenta de resultados o en que se adeuda / acreditado a un accoutning reserva de intercambio en función de si existe o no una entidad sigue la contabilidad de cobertura). Esta marca en el mercado es, además de la red por pagar / por cobrar entre el banco emisor y el cliente como por el perfil teórico IRS.
    2) Si el IRS necesita ser cancelada depende de la decisión empresarial y la necesidad de cubrir fluctuaciones del tipo de interés de los préstamos obtenidos por la organización. Yo creo que el IRS que se basa en un préstamo a plazo se cancela ya que no hay necesidad de cubrir algo que no está vigente.
    Cuando se obtiene un nuevo préstamo, que se obtiene a la tasa de interés vigente y el requisito de cobertura (obtención de una tasa fija IRS) es diferente cuando se tramita el acuerdo, y es en este punto en el tiempo que la decisión de cubrir o no cubrir debe ser tomado, que a continuación sigue la contabilidad para tratamiento sugerido en 1) más arriba.

    ¡Salud!
    Carnero

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