Interest Rate Swap
21 de febrero de 2009 3.609 visitas One Comment
Estimados expertos,
Un Org ha firmado un agrrement IRS con un banco contra el tipo de interés variable int de préstamo a plazo de otro banco.
Antes de la madurez del préstamo a largo plazo un acuerdo período se paga y otro préstamo obtenido de otro banco.
Sobre la base de la tapa int y la fluctuación en la pérdida de tasa de int / Proft es reconocido en la Declaración de Renta y al Activo / LIABILTY se tiene en cuenta.
Debido a la devolución del préstamo a largo plazo contra la cual se hizo un acuerdo del IRS. ¿Podemos seguir para dar cuenta de IRS en contra de otro préstamo obtenido. O el acuerdo del IRS es que ser cancelado.
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Un comentario de Ram (miembro IFRSLIST)
Yo creo que hay dos cuestiones: -
1) Tratamiento contable de IRS obtenido contra el préstamo que se cancela / tratamiento contable de IRS en sí teniendo en cuenta que está en contra de un préstamo existente en las libros de contabilidad.
2) Si el IRS va a ser cancelada en caso de cancelación del préstamo para el cual fue obtenido.
Mis pensamientos sobre por encima de son las siguientes: -
1) del IRS en el caso dado, creo que el pago contempla los intereses de valor nominal, que es un tipo de interés fijo, donde la base de que es una tasa de interés variable undeying plazo de operación de préstamo.
La diferencia entre la tasa de interés variable y tasa fija del IRS debe ser pagado o recibido en función de la situación de la comparación entre tasa fija y flotante en una fecha de presentación. La diferencia neta es o bien una ganancia (si la tasa variable> tipo de interés fijo en el IRS), o un outlow (si la tasa variable es <tipo fijo en el IRS). Esta situación puede cambiar en función del perfil de la expresión real del préstamo vis-á-vis la cantidad nocional del IRS.
Si la tenencia es un mandato único de IRS y que corre a través de largos que los períodos contables individuales, no habrá valor de mercado de que el instrumento del IRS por el banco emisor en cada fecha de presentación de informes, que debe tenerse en cuenta de acuerdo con la NIC 39 (fines de lucro o pérdida se reconoce a través de la cuenta de resultados o se carga / acreditado a una accoutning reserva de intercambio en función de si o no una entidad sigue la contabilidad de cobertura). Esta marca en el mercado se suma a la red por pagar / por cobrar entre el banco emisor y el cliente de acuerdo con el perfil teórico del IRS.
2) Si el IRS tiene que ser cancelada depende de la decisión empresarial y la obligación de cubrir los movimientos de las tasas de interés sobre los préstamos obtenidos por la organización. Creo que IRS que se basa en un período de préstamo se cancela ya que no hay necesidad de cubrir algo que no es existente.
Cuando un nuevo préstamo se obtiene, se obtiene en la tasa de interés vigente y la exigencia de cobertura (la obtención de una tasa fija del IRS) es diferente cuando el acuerdo se negocia y es en este punto en el tiempo que una decisión de cobertura o no cobertura debe tomarse, que a continuación sigue el TRATAMIENTO contabilidad sugerido en 1) anterior.
¡Salud!
Carnero
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