Querida Brenda

Coberturas de flujos de efectivo

Coberturas de flujos de efectivo se utilizan para cubrir la exposición a la variabilidad de los flujos de efectivo que es o atribuible a un riesgo particular asociado con un activo o pasivo reconocido o una transacción prevista altamente probable o el riesgo de moneda extranjera en un compromiso firme no reconocido.

Ejemplos de cobertura de flujos de efectivo son:

Coberturas de tipo flotante que devengan intereses instrumentos;

Las coberturas de transacciones previstas altamente probables.

La porción efectiva de la ganancia o pérdida del instrumento de cobertura, pero sólo se reconoce directamente en el patrimonio neto como instrumentos de cobertura de reservas, mientras que la porción inefectiva si se reconoce en el de pérdidas y ganancias. Cambios de valor razonable permanecer en el patrimonio neto hasta que el flujo de efectivo se reconoce.

Tema de cobertura no se vuelve a medir a valor razonable por lo que no se requieren asientos contables con respecto al punto de cobertura si se espera un flujo de efectivo de la compra en el futuro y las operaciones de venta o de flujos de efectivo futuros relacionados con los activos existentes y la responsabilidad.

Instrumento de cobertura debe ser registrada en el valor razonable a través de ciertos supuestos y se estima el valor descontado de los flujos de efectivo futuros

Regds
Shabi

Contrato de permuta entró en un banco por los intereses del préstamo de otro banco. Esto es de flujo de efectivo o de cobertura del valor razonable. Responsabilidad derivada de los activos se reconocen sobre la base de mercado para marcar el valor.

Si permuta de tipo de interés es la de convertir al tipo de interés variable a tasa fija, se considerará como cobertura de flujo de efectivo y, si es préstamo de tasa fija a flotante conveted a través del IRS (swap de tasa de interés) que serán considerados como cobertura del valor razonable.

Sí de acuerdo con la NIC 23 los gastos por intereses en el IRS puede ser capitalizados.

Gracias y Saludos.

Bye
Shabi