Παράδειγμα: writeen κάτω της αξίας των πάγιων περιουσιακών στοιχείων ως PERT λογαριασμούς-200
writeen κάτω αξίας ως φόρος ανά 150

παρακαλώ privide την soluision δίνοντας επιπτώσεις στους λογαριασμούς κερδών και Loos και του ισολογισμού. Η εταιρεία πρόκειται να εισαγάγει αναβαλλόμενος φόρος στην πρώτη φορά

Γεια σου,

Αγαπητός

Θα υπάρχει μια διαφορά χρόνου και θα έχουν διαφορετική φορολογική υποχρέωση.

Αν υποθέσουμε ότι ο φορολογικός συντελεστής είναι 30%.

Η διέφερε φορολογική υποχρέωση θα είναι $ 15, δηλαδή, (200 έως 150) * 30%

Τώρα η είσοδος θα είναι:

Κέρδη και Ζημίες DR. 15

Αναβαλλόμενος φόρος Ευθύνης CR. 15

Το εισόδημα είναι 50 πιο κάτω λογιστικά έσοδα, έτσι είναι μία αναβαλλόμενη φορολογική
ευθύνη

50 θα πρέπει να εμφανίζεται ως έξοδο στην P & L και αναβαλλόμενος φόρος και το ίδιο ποσό θα
να εμφανίζεται ως Ευθύνης στην Β / S, η οποία θα πάρει αντιστραφεί, το επόμενο έτος.

Η διαφορά είναι 50, στην

Krishnendu

Ακριβώς για να διευκρινίσει - εάν ο αναβαλλόμενος φόρος που υπολογίζεται σύμφωνα με το ΔΛΠ 12, τότε η θεραπεία μπορεί να διαφέρει από AS 22.

Υποθέτω ότι μιλάμε για τις χρονικές διαφορές, οπότε ο αναβαλλόμενος φόρος θα υπολογίζεται με βάση τη διαφορά μεταξύ της βάσης του λογαριασμού και της φορολογικής βάσης και η προκύπτουσα αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση / υποχρέωση θα υπολογίζεται με τον φορολογικό συντελεστή.

Σε αυτή την περίπτωση θα υπάρχει μία αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση και το περιοδικό θα είναι

Ο Δρ Αναβαλλόμενη φορολογία (50 φορολογικός συντελεστής *)
Cr Αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση (50 φορολογικός συντελεστής *)

Αν αυτό είναι μέρος της πρώτης έκδοσης φορά μετά την έναρξη του εισοδήματος θα πρέπει να ληφθούν στα κέρδη εις νέον στον ισολογισμό έναρξης.

Λυπούμαστε Krishnendu, είστε λάθος. Η διέφερε φορολογική υποχρέωση θα είναι ο φόρος επί της διαφοράς των 50 με ρυθμό θεσπιστεί παρά τη συνολική διαφορά.

Έτσι, αν η θεσπίστηκε συντελεστής 30%, τότε DTL WL είναι 15 και όχι 50

Έτσι, η διαφορά είναι 50 και σε (x) φορολογικός συντελεστής (πραγματικός φορολογικός συντελεστής να αναλάβει 10%), τότε η DTL είναι 5.

Ο Δρ κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων 5
DTL Cr (Ισολογισμός) 5

(Υποθέτουμε αυτό είναι το πρώτο έτος)

Σχετικές Θέσεις

1. ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ
2. Καταγγελία διατάξεις
3. Έκτακτα στοιχεία εναντίον Έκτακτη Προϊόντα
4. Προϋπολογισμός
5. Κεφαλαιοποίηση WIP
6. Αναβαλλόμενες Φορολογικές υπολογισμού
7. Αναβαλλόμενοι Φόροι
8. ΔΛΠ-12
9. Θεραπεία για την επανεκτίμηση της γης
10. Παρακαλούμε οδηγός για το θέμα αυτό