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Zinsloses Darlehen

5 September 2010 4185 mal gesehen 6 Kommentare

Holding-Gesellschaft hat Geld, um Tochterunternehmen übertragen als langfristige Darlehen ohne Zinsen.
Wie sollte es nach IFRS vorgelegt werden. Sollten wir als Equity-Darlehen zeigen, ohne Abzinsung / Diskontierung mit? oder müssen wir als langfristiges Darlehen mit oder ohne Abzinsung zu zeigen.

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6 Kommentare »

  • ifrslist
    ifrslist sagte:

    Zinsloses Darlehen - .. http://www.ifrslist.com/2010/09/interest .
    über twitoaster

    # 5 September 2010 um 09.59 Uhr
  • ifrslist
    ifrslist sagte:

    Zinsloses Darlehen - .. http://www.ifrslist.com/2010/09/interest .
    über twitoaster

    # 5 September 2010 um 09.59 Uhr
  • Simone Salvi sagte:

    Aus meiner Sicht sollten Sie Ihre finanziellen Forderungen in der Halte-und Verlustrechnung zu erhöhen. In diesem Fall sollten Sie Ihre finanziellen Forderungen diskontieren, um die implizite Vermögenswerte im Zusammenhang mit Interesse zu zeigen.

    In der anderen Seite, um die Eigenkapitalbasis zu stärken Tochtergesellschaft der Holdinggesellschaft der Gruppe genehmigen sollte, dass die Menge trasfered zu "Kapitalerhöhung" verwandt ist ... in diesem Fall, Holding-Gesellschaft sollte den Wert der Tochtergesellschaft in BS zu erhöhen.

    Im Falle Ihrer finanziellen Vereinbarung enthält keine spezifische Fälligkeit, aber die Holding-Gesellschaft kann für die Erstattung zu jedem Zeitpunkt fragen, in diesem Fall, wenn man bedenkt, dass die Laufzeit des Darlehens unter der Kontrolle der Holding ist, sollte das Management davon aus, wenn die Finanz-Darlehen ist aktuell oder nicht aktuell ist, die Anwendung unterschiedlicher Bilanzierungsmethoden nach Bedarf.

    All the best

    # 5 September 2010 um 11:49 Uhr
  • patriciawalters sagte:

    In den Konzernabschluss, das Darlehen Forderungen und Verbindlichkeiten werden eliminiert.

    Im Einzelabschluss der Holding-Gesellschaft:

    Gehen wir davon aus, dass das Darlehen als "Kredite und Forderungen" werden nach IAS 39 zu klassifizieren.

    Daher muss das Darlehen zunächst zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden (das wäre keine Transaktionskosten enthalten.)

    Der effektive Zinssatz ist, dass die Rabatte die erwarteten zukünftigen Cashflows zu diesem beizulegenden Zeitwert.

    Definitionen aus fortgeführten Anschaffungskosten und effektiven Zinssatz sind in Ziff. 9 des IAS 39. Viele Hinweise auf Effektivzinsmethode.

    Patricia

    # 6 September 2010 um 02.35 Uhr
  • Mladek sagte:

    Leider haben Sie gerade watete in manchen trüben Gewässern IFRS.

    Offensichtlich ist die einfache Antwort auf das Darlehen mit einer Bewertungsmethode unter Berücksichtigung der jüngsten Armlänge Geschäftsvorfälle zwischen sachverständigen, vertragswilligen (nach IAS 39.AG74) Rabatt.

    Anmerkung: Ich weiß, dass (die durch IFRS 9 geändert) IAS 39 gilt nur für die Darlehen erhalten (die finanzielle Verbindlichkeit), aber IFRS 9 (für den Kredit gegeben), verweist nicht nur auf AG79 in B5.1, ist aber nur zwingend nach dem 1. Januar 2013 (wenn es Pflicht wird in der EU überhaupt), obwohl eine vorzeitige Anwendung ist zulässig (weshalb ich es zu erwähnen hatte).

    Bis jetzt ist die bilanzielle Behandlung klar als unverworrene Stream.

    Beide Parteien messen die Darlehen zum Barwert mit einer Armlänge Rate und amortisieren sich den Rabatt mit der Effektivzinsmethode.

    BTW, ein "Equity-Darlehen" ist ein Oxymoron. Entweder es ist ein Darlehen (eine Haftung) oder eine Kapitalanlage (Aktien). Es können nicht beide zur gleichen Zeit.

    Die Dinge beginnen, um trübe, wenn das Management entscheidet, dass es nicht will, das Darlehen zu diskontieren.

    Nun stellt sich die Frage: ist die Diskontierung von innerbetrieblichen Darlehen nach IFRS verpflichtend oder nicht?

    IFRS heißt es, dass der Aufstellung des Konzernabschlusses beinhaltet eine Kombination von "den Jahresabschluss des Mutterunternehmens und seiner Tochterunternehmen durch Addition gleichartiger Posten der Vermögenswerte, Schulden, Eigenkapital, Erträge und Aufwendungen. Damit der Konzernabschluss finanzielle Informationen über die Gruppe wie die einer wirtschaftlichen Einheit "zu präsentieren.

    Das wird ganz offensichtlich durch die das Darlehen verschwinden (eine wirtschaftliche Einheit kann weder leihen sich Geld, noch belasten wir selbst Zinsen) herauszugeben.

    Dies impliziert, dass die Zinsen nicht relevant ist. Ob null oder eine Million Prozent, wird es absolut keinen Einfluss auf den Konzernabschluss.

    Dies zeigt sich auch, warum US-GAAP (835-30-15-3) gezielt ausnimmt Transaktionen zwischen Mutter-und Tochtergesellschaften, wenn es um Abzinsung kommt.

    Aber IFRS ist nicht US-GAAP (in diesem Fall nicht).

    Der Grund dafür ist, dass IAS 24.3 "verlangt die Angabe von Beziehungen, Transaktionen und Salden, einschließlich der Verpflichtung, in den Konzern-und separate Abschlüsse eines Mutterunternehmens, eines Partnerunternehmens oder eines Anteilseigners in Übereinstimmung mit IAS 27 Consolidated and Separate Financial Statements präsentiert. Dieser Standard gilt auch für die einzelnen Abschlüsse. "

    Also, wenn die Tochter bereitet Einzelabschluss nach IFRS, muss er das Darlehen offen zu legen.

    Aber glücklicherweise ist die Offenlegung nicht das gleiche wie Diskontierung.

    Wenn die Eltern offenbart Bereitstellung eines Darlehens Null Interesse an ihrer Tochtergesellschaft, ist IAS 24 (technisch) glücklich.

    Wichtig ist auch die Bezugnahme auf IAS 27.

    Absatz 3 dieser Norm besagt, dass es "auch in der Buchhaltung wird für Investitionen in Tochterunternehmen, gemeinschaftlich geführten Unternehmen und assoziierten Unternehmen, wenn ein Unternehmen sich dafür entscheidet oder durch lokale Vorschriften erforderlich, um Einzelabschluss aufzustellen."

    Aber das ist das, wo die Dinge anfangen, sich zu trüben, denn an diesem Punkt beginnen IFRS und lokalen Gesetzgebung zu interagieren.

    Nicht, dass ich etwas gegen die lokalen Gesetze, sondern lokale Gesetzgebung unterscheidet sich von Land zu Land, Region-by-Region und, als IFRS Accountant, meine Pflicht, ein Experte auf IFRS, nicht die lokale Rechtsprechung des 20, 30 zu sein ist oder 40 Länder, in denen unser Unternehmen tätig ist.

    Aber glücklicherweise habe ich nicht zu sein. Alles, was ich tun müssen, ist eine einfache Frage beantworten:

    Ist die Tochtergesellschaft produzieren ihre eigene, individuelle Abschlüsse nach IFRS?

    Wenn die Antwort ja ist, bin ich verpflichtet, das Darlehen zu offenbaren und ich sollte es Rabatt mit einem vernünftigen Preis (eine Rate im Einklang mit IAS 39.AG74).

    Hinweis: während ich nicht bin (technisch) verpflichtet, Skonto oder verwenden Sie einen vernünftigen Preis, bin ich verpflichtet, die Art der Beziehung zu nahe stehenden offen zu legen und Details zu ihren Bedingungen. Wenn ich für das Darlehen an "Armlänge"-Konto, kann ich sagen, diese Tatsache und halten Sie auch meine Erklärung recht kurz. Andernfalls können sie kompliziert zu werden.

    Wenn die Antwort nein ist, weiß ich gar nichts zu tun. Nicht nach IFRS sowieso.

    Vorab: weil IAS 24 ist nicht gerade ein Musterbeispiel für klare und präzise Standard-Schreiben (und auch IAS 27, die mir klar scheint, bewirkt, dass einige Leute Probleme), das oben sollte als eine mögliche Interpretation der IFRS-Anforderungen berücksichtigt werden.

    Nicht, dass ich sage, es ist der falsche Interpretation. Weit davon entfernt.

    Was ich sagen will ist, dass die Zeit bis zur Zeit, man muss in professionelle Dienstleister (auch große Firma Abschlussprüfers, der es besser wissen sollten) laufen, dass erwägen "Entität" (im Sinne von IFRS verstanden) zu einem Synonym für "juristische Person sein "(wie von der nationalen Gesetzgebung definiert).

    Diese Anbieter dann folgern, dass IFRS "erfordert" Offenlegung von Geschäften zwischen einer juristischen Person-Eltern-und Legal-Entity-Tochter.

    Da ein IFRS-Einheit ist eindeutig ein Unternehmen, einen Bericht gemäß IFRS (unabhängig von der rechtlichen Struktur), sind diese Meinungen offensichtlich falsch.

    Das Problem ist, Zeit zu Zeit werden sogar falsche Meinungen von Leuten gegeben das Recht, Meinungen zu bilden. Normalerweise können diese Menschen davon überzeugt, ihre Fehler zu sehen und bereit sind, ihn zu korrigieren. Andere Zeiten, sie alle dreist und defensiv, und beschließen, ihren Kunden zeigen, dass ihre Meinungen (auch die schlechten) ernst genommen werden müssen.

    Was in solchen Situationen tun?

    Persönlich würde ich in Erwägung ziehen, professionelle Dienstleister.

    Schließlich zahlen gutes Geld für schlechte Meinungen ist einfach nur albern.

    # 6 September 2010 um 9:30 Uhr
  • riyer0018 sagte:

    In den Separate Financial Statements:

    1. Rabatt das Darlehen mit Marktzins
    (Abs. 43 und Leitlinien für die Anwendung B5.1, IAS 39)

    2. Klassifizieren Sie das Differential als Investitionen. (AG 64, IAS 39)

    3. Testen Sie die Investition für Wertminderungen. (IAS 39)

    # 6 September 2010 um 10:15 Uhr

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