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Interest Rate Swap

21. Februar 2009 2.249 mal gesehen One Comment

Liebe Experten,

Ein Org hat eine IRS agrrement bei einer Bank gegen schwimmende int von Darlehen von einer anderen Bank unterzeichnet.
Vor der Reife der Laufzeit der Vereinbarung über Darlehen zurückgezahlt wird und ein weiteres Darlehen von einer anderen Bank erhalten.

Basierend auf int cap und Fluktuation in int Kursverlust / Proft ist in Gewinn-und Verlustrechnung erfasst und Asset / Haftung berücksichtigt wird.

Durch die Rückzahlung von Darlehen gegen die IRS Vereinbarung getroffen wurde. Können wir weiterhin Rechnung zu tragen IRS gegen ein weiteres Darlehen erhalten. Oder IRS Vereinbarung ist abgesagt werden.

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Ein Kommentar »

  • admin (Autor) sagte:

    Ein Kommentar von Ram (IFRSLIST Mitglied)

    Ich glaube, Sie haben zwei Fragen: -

    1) Bilanzielle Behandlung der IRS gegen die Darlehen, die / Bilanzierung von IRS selbst bedenkt, dass es gegen ein bestehendes Darlehen in die Bücher der Rechnung wird abgebrochen, ist erhalten.
    2) Ob die IRS ist es, nach der Kündigung des Darlehens, für die sie gewonnen wurde, aufgehoben werden.

    Meine Gedanken auf das obere sind wie folgt: -
    1) IRS im gegebenen Fall, denke ich, sieht Zinszahlung auf fiktive Betrag, der einem festen Zinssatz, wo die Basis ist es ein undeying variabel verzinsliche Darlehen Transaktion.

    Die Differenz zwischen dem variablen Zinssatz und IRS festen Zinssatz zu zahlen ist oder je nach dem Status der Vergleich zwischen festem und variablem Zinssatz zu einem Stichtag eingegangen sein. Der Netto-Unterschied ist entweder eine Verstärkung (wenn variabel verzinsliche> festen Zinssatz über die IRS) oder outlow (wenn variable Rate <festen Zinssatz über die IRS). Diese Situation kann basierend auf dem Profil des aktuellen Darlehens vis-a-vis IRS Nominalbetrag zu ändern.
    Wenn die Amtszeit ist eine einzige Amtszeit von IRS und es zieht sich durch mehr als die einzelnen Abrechnungszeiträume, wird es markiert werden, um Markt der IRS Instrument durch die Ausgabe von Bank zu jedem Bilanzstichtag, die für die gemäß IAS 39 (Gewinn bilanziert werden muss, oder Verlust wird durch Gewinn-und Verlustrechnung oder es wird abgebucht / gutgeschrieben, eine Swap-Reserve accoutning je nachdem, ob oder nicht ein Unternehmen Hedge Accounting folgt). Diese mark to market ist zusätzlich zu den Netto-Verbindlichkeit / Forderung zwischen der ausstellenden Bank und Kunden nach der IRS fiktiven Profil.
    2) Ob die IRS muss abgebrochen werden, hängt von der unternehmerische Entscheidung und Anforderung auf Zinsänderungen auf Darlehen, die von der Organisation erhalten abzusichern. Ich glaube, dass IRS, die auf einem Darlehen beruht abgesagt wird, da es keine Notwendigkeit, etwas, was nicht existiert, ist abzusichern.
    Wenn ein neues Darlehen erhalten ist, ist es bei der herrschenden Zinssätze und der Absicherung Anforderung erhalten (Erlangung eines festen Zinssatz IRS) ist anders, wenn das Geschäft abgewickelt wird, und es ist an dieser Stelle in der Zeit, dass eine Entscheidung zur Absicherung oder nicht Hecke sollte übernommen werden, die dann folgt die Bilanzierung treatement schlug in 1) oben.

    Cheers!
    Widder

    # 22. Februar 2009 um 12.32 Uhr

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