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Interest Rate Swap

21. Februar 2009 5.248 views Ein Kommentar

Liebe Experten,
Ein Org hat eine IRS agrrement mit einer Bank gegen Aufschwimmen int Rate von tigen Kredit von einer anderen Bank unterzeichnet.
Bevor die Laufzeit der Vertragslaufzeit tige Darlehen zurückgezahlt wird und ein weiteres Darlehen von einer anderen Bank erhalten.
Basierend auf int Kappe und Fluktuation in int Kursverlust / gewinn wird in der Erfolgsrechnung und Asset / HAFTUNG wiesen.
Durch die Rückzahlung des Darlehens gegen die IRS Vertrag wurde gemacht. Können wir uns weiterhin für IRS gegen einen anderen Darlehen erhalten zu berücksichtigen. Oder IRS Vereinbarung ist abgesagt werden.

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Ein Kommentar »

  • Admin (author) sagte:

    Ein Kommentar von Ram (IFRSLIST Mitglied)

    Ich glaube, Sie haben zwei Fragen: -

    1) Bilanzierung des IRS erhalten, die gegen das Darlehen gekündigt wird / Bilanzierung der IRS selbst bedenkt, dass es gegen eine vorhandene Darlehen in die Bücher der Konto.
    2) Ob die IRS ist es, bei Stornierung des Darlehens, für das sie erworben wurde abgebrochen.

    Meine Gedanken über oben sind wie folgt: -
    1) IRS im gegebenen Fall, denke ich, sieht Zinszahlung am Nominalbetrag, die einen festgelegten Preis, dem die Basis ist es ein undeying variabel verzinslichen Darlehens-Transaktion ist.

    Die Differenz zwischen dem variablen Zinssatz und IRS festen Zinssatz zu zahlen oder empfangen werden, je nach dem Status der Vergleich zwischen fester und variabler Verzinsung an einem Stichtag. Die Netto-Differenz ist entweder eine Verstärkung (wenn die Variable rate> festen Zinssatz auf der IRS) oder ein outlow (wenn variable Rate <festen Zinssatz auf der IRS). Diese Situation kann basierend auf dem Profil des tatsächlichen tiges Darlehen vis-a-vis IRS Nominalbetrag zu ändern.
    Wenn die Amtszeit ist eine einzige Amtszeit von IRS und es durch mehr als die einzelnen Rechnungsperioden läuft, wird es zum Markt des IRS Instrument sein, durch die Ausgabe von Bank zu jedem Bilanzstichtag, die für die nach IAS 39 (Gewinn bilanziert werden muss, oder Verlust wird durch die Erfolgsrechnung erfasst oder es wird abgebucht / in eine Swap-Reserve accoutning je nachdem, ob ein Unternehmen folgt Hedge Accounting) gutgeschrieben. Diese Marke auf den Markt ist neben dem Netz zwischen der Emissionsbank und Client nach der IRS fiktiven Profil / Forderungen.
    2) Ob die IRS muss abgebrochen werden, hängt von der Geschäftsentscheidung und Anforderung von der Zinsentwicklung auf die von der Organisation erhalten Darlehen abzusichern. Ich glaube, dass IRS, die auf einer tiges Darlehen basiert wird abgesagt, da es keine Notwendigkeit, etwas, was nicht vorhanden ist, abzusichern.
    Wenn ein neues Darlehen erhalten ist, bei der herrschenden Zinssatz und der Sicherungspflicht (erhalten einen festen Zinssatz IRS) erhalten wird, ist anders, wenn der Deal abgewickelt wird, und es ist an diesem Punkt in der Zeit, dass eine Entscheidung zur Absicherung oder nicht absichern sollten genommen werden, die dann folgt die Bilanzierung treatement in 1 vorgeschlagen) über.

    Cheers!
    Widder

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