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IFRS 7

14. Dezember 2008 2160 views No Comment
Hallo
Bitte teilen Sie mir die wichtigsten Punkte in IFRS 7, die vor kurzem wurde eine Offenlegungspflicht in den geprüften Jahresabschlusses.

Viele Grüße

Raghavan

Nach IFRS 7 sind es 12 Anforderungen:

Anforderung 1 Überleitung der Buchwerte von Klassen von Finanzinstrumenten zu IAS 39 (mindestens diese Kategorien sind HTM, AFS, FVTPL, Kredite und Forderungen). Ein Unternehmen hat die Entscheidung treffen, welche Klassen von Finanzinstrumenten sind dies nach Art der anzugebenden Informationen unter Berücksichtigung der Charakteristika dieser Finanzinstrumente.
Anforderung 2 Beschreibung der Prozesse für das Management der Risiken und der angewandten Methoden, um die Risiken (zusätzlich zu den Zielen und Politiken im Jahr 2006 nach IFRS veröffentlicht Financials) [IFRS 7.33] messen  
Anforderung 3 Ziele, Methoden und Prozesse beim Kapitalmanagement [IAS 1.124B]  
Anforderung 4 Eine Überleitung der Veränderungen in der Beeinträchtigung Bestimmungen für jede Klasse von finanziellen Vermögenswerten [IFRS 7.16]
Anforderung 5 Überleitung der nicht erfassten Bewegungen in 1 Tag Gewinn oder Verlust, wenn der Markt für ein Finanzinstrument nicht aktiv ist und wir nutzen die Bewertungsmethode, dh Differenz zwischen dem beizulegenden Zeitwert beim erstmaligen Ansatz und den Betrag, der zu diesem Zeitpunkt festgestellt werden würde, mit der Bewertungsmethode [IFRS 7,28]
Anforderung 6 Es ist notwendig, um die quantitative Risikobewertung für jede Art von finanziellen Risiken (Kredit-, Liquiditäts-, Markt-, Risiko-Konzentration) [IFRS 7.34] offen zu legen. Siehe separates Blatt.
Anforderung 7 Offenlegung von Informationen über Einnahmen und Ausgaben von Klassen von Finanzinstrumenten
Anforderung 8 Kommission Einkommen und Aufwendungen aus Finanzinstrumenten, die nicht in die Kategorie eingestuft werden ", bilanziert zum beizulegenden Zeitwert durch Gewinn oder Verlust", in Auftrag zu Einnahmen und Ausgaben, die nicht auf effektive Zinssatz berücksichtigt werden   [IFRS 7.20]
Anforderung 9 Die folgenden Punkte sollten in der Bilanzierungs-und Bewertungsmethode beschrieben werden: die Kriterien für die Einstufung von finanziellen Vermögenswerten als zur Veräußerung verfügbar, wenn ein Wertberichtigungskonto verwendet wird, um den Buchwert der finanziellen Vermögenswerte durch Kreditausfälle geminderten zu reduzieren, wie Nettogewinne oder-verluste aus jeder Kategorie des Finanzinstruments ermittelt usw.   [IFRS 7.B5] / [IFRS 7,28]
Anforderung 10 Informationen über die Verfügbarkeit der Markt für Eigenkapital Finanzinstrumente, in Höhe des Kaufpreises, Formen des Verkaufs dieser Instrumente
Anforderung 11 Buchwert von finanziellen Vermögenswerten als Sicherheit für Verbindlichkeiten oder Eventualverbindlichkeiten [IFRS 7.14] zugesagt hat
Anforderung 12 Umgliederungen aus der Kategorie von Finanzinstrumenten, die mit ihrem beizulegenden Zeitwert in die Kategorie von Finanzinstrumenten, die von den fortgeführten Anschaffungskosten [IFRS 7 bilanziert werden, bilanziert werden. 12]

Anforderung 6 setzt sich wie folgt zusammen:

Das Kreditrisiko  
  Kredite insgesamt
  Ein Unternehmen hat für jede Klasse von Finanzinstrumenten Angaben zu machen:  
  maximale Belichtungszeit von Bilanz-und außerbilanzielle Posten
  Beschreibung der Sicherheiten als Sicherheit und anderen Credit Enhancements gehalten
  Informationen über die Kreditqualität der finanziellen Vermögenswerte, die weder überfällig noch wertgemindert sind (auf internen Ratings und dessen Ergebnisse, dh Gruppierung solcher Vermögenswerte nach Bewertungen)
  der Buchwert der finanziellen Vermögenswerte, die ansonsten überfällig oder wertgemindert, deren Konditionen neu ausgehandelt wurden wäre
  Finanzielle Vermögenswerte, die entweder überfällig oder wertgemindert sind
  Ein Unternehmen hat für jede Klasse von finanziellen Vermögenswerten anzugeben:
  eine Analyse der Altersstruktur der finanziellen Vermögenswerte, die überfällig als zum Bilanzstichtag sind, aber nicht wertgemindert (0-30 Tage, 30-60 Tage, 60-90 Tage)
  Eine Analyse der finanziellen Vermögenswerte, die individuell bestimmt werden als zum Stichtag beeinträchtigt werden, einschließlich der Faktoren, die das Unternehmen bei der Bestimmung, dass sie beeinträchtigt sind als
  eine Beschreibung der Sicherheiten vom Unternehmen als Sicherheits-und anderen Credit Enhancements gehalten und, soweit praktikabel, eine Schätzung des Fair Value
  Sicherheiten und andere Credit Enhancements erhalten
  Wenn ein Unternehmen finanzielle oder nicht finanzielle Vermögenswerte erhält während der Zeit durch die Inbesitznahme von Sicherheiten gilt es als Sicherheit oder das Aufrufen von anderen Credit Enhancements (zB Bürgschaften), und diese Vermögenswerte die Ansatzkriterien erfüllen in anderen Standards, sind folgende Angaben erforderlich:
  die Art und den Buchwert der erworbenen Vermögenswerte
  wenn die Vermögenswerte nicht ohne weiteres in Bargeld umgetauscht werden, ihre Politik für die Entsorgung solcher Vermögenswerte oder für die mit ihnen in ihrer Tätigkeit
Das Liquiditätsrisiko  
  Ein Unternehmen hat:
  Eine Fälligkeitsanalyse für finanzielle Verbindlichkeiten, die die vertragliche Restlaufzeit zeigt
  eine Beschreibung, wie sie verwaltet das Liquiditätsrisiko inhärenten
Das Marktrisiko  
  Sensitivitätsanalyse
  Wenn ein Unternehmen eine Sensitivitätsanalyse, wie Value-at-Risk, spiegelt wider, dass Interdependenzen zwischen Risiko Variablen (z. B. Zinssätze und Wechselkurse) und benutzt es, um finanzielle Risiken zu verwalten:
  eine Erklärung der Methode in der Erstellung eines solchen Sensitivitätsanalyse verwendet, und der wichtigsten Parameter und Annahmen, auf denen die Daten zur Verfügung gestellt, und
  eine Erläuterung des Ziels der verwendeten Methode und der Einschränkungen, die in der Information nicht in vollem Umfang widerspiegelt den beizulegenden Zeitwert der involvierten Vermögenswerte und Verbindlichkeiten zur Folge haben kann
  Ansonsten sind folgende Angaben erforderlich:
  eine Sensitivitätsanalyse für jede Art von Marktrisiko, dem das Unternehmen zum Bilanzstichtag ausgesetzt ist, das zeigt, wie Gewinn oder Verlust und das Eigenkapital um Änderungen der relevanten Risiko-Variable, die vernünftigerweise möglich zu diesem Zeitpunkt waren (Änderung der Gewinn würde beeinträchtigt worden sein und Verlust und Eigenkapital für den Fall das Risiko ist durchschnittlich, hoch, niedrig)
  die Methoden und Annahmen bei der Erstellung der Analyse verwendet, und
  Veränderungen gegenüber der Vorperiode in den Methoden und Annahmen, und die Gründe für diese Änderungen
Sonstige Angaben zum Marktrisiko  
  Wenn die Sensitivitätsanalysen zum Marktrisiko nicht repräsentativ für eine inhärente Risiko eines Finanzinstruments sind (zum Beispiel weil der zum Jahresende Exposition nicht reflektiert die Exposition während des Jahres), hat ein Unternehmen diese Tatsache anzugeben und den Grund ihrer Ansicht die Sensitivitätsanalysen sind nicht repräsentativ

Viele Grüße

Antonello

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