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IFRS 7

26 August 2008 876 mal gesehen No Comment
Nach IFRS 7 sind es 12 Anforderungen:

Anforderung 1 Überleitung der Buchwerte von Klassen von Finanzinstrumenten nach IAS 39 Bewertungskategorien (zumindest diese Kategorien sind HTM, AFS, FVTPL, Kredite und Forderungen). Ein Unternehmen hat die Entscheidung treffen, welche Klassen von Finanzinstrumenten werden entsprechend der Art der anzugebenden Informationen unter Berücksichtigung der Charakteristika dieser Finanzinstrumente.
Anforderung 2 Beschreibung der Prozesse für das Management der Risiken und der angewandten Methoden, um die Risiken (zusätzlich zu den Zielen und Maßnahmen im Jahr 2006 IFRS Finanzwerte bekannt) [IFRS 7.33] zu messen
Anforderung 3 Ziele, Methoden und Prozesse beim Kapitalmanagement ermöglichen [IAS 1.124B]
Anforderung 4 Eine Überleitung der Veränderungen in Wertberichtigungen für jede Klasse von finanziellen Vermögenswerten [IFRS 7.16]
Anforderung 5 Überleitung von Bewegungen in unerkannte 1 Tag Gewinn oder Verlust, wenn der Markt für ein Finanzinstrument nicht aktiv ist und wir nutzen die Bewertungsmethode, dh Differenz zwischen dem beizulegenden Zeitwert beim erstmaligen Ansatz und dem Betrag, die zu diesem Zeitpunkt bestimmt wäre mit der Bewertungsmethode [IFRS 7,28]
Anforderung 6 Es ist notwendig, um die quantitative Risikobewertung für jede Art von finanziellen Risiken (Kredit-, Liquiditäts-, Markt-, Risiko-Konzentration) [IFRS 7.34] offenbart. Siehe separates Blatt.
Anforderung 7 Offenlegung von Informationen über Einnahmen und Ausgaben nach Klassen von Finanzinstrumenten
Anforderung 8 Kommission Einnahmen und Ausgaben aus Finanzinstrumenten, die nicht in die Kategorie eingestuft werden "machten mit ihrem beizulegenden Zeitwert durch Gewinn oder Verlust", Provisionen Einnahmen und Ausgaben, die nicht auf effektive Zinssatz bilanziert werden [IFRS 7.20]
Anforderung 9 Die folgenden Punkte sollten in den Grundsätzen der Rechnungslegung beschrieben werden: die Kriterien für die Einstufung von finanziellen Vermögenswerten als zur Veräußerung verfügbar, wenn ein Wertberichtigungskonto verwendet wird, um den Buchwert von finanziellen Vermögenswerten durch Kreditausfälle geminderten zu reduzieren, wie Nettogewinne oder-verluste aus jeder Kategorie von Finanzinstrumenten etc. bestimmt [IFRS 7.B5] / [IFRS 7,28]
Anforderung 10 Informationen über die Verfügbarkeit der Markt für Eigenkapital Finanzinstrumente, in Höhe des Kaufpreises, Formen des Verkaufs dieser Instrumente
Anforderung 11 Buchwert der finanziellen Vermögenswerte, die es als Sicherheit für Verbindlichkeiten oder Eventualverbindlichkeiten [IFRS 7.14] verpfändet
Anforderung 12 Umbuchungen aus der Kategorie von Finanzinstrumenten, die mit ihrem beizulegenden Zeitwert in die Kategorie von Finanzinstrumenten, die von den fortgeführten Anschaffungskosten [IFRS 7 bilanziert werden bilanziert werden. 12]

Anforderung 6 setzt sich wie folgt zusammen:

Das Kreditrisiko
Kredite insgesamt
Ein Unternehmen hat für jede Klasse von Finanzinstrumenten Angaben zu machen:
die maximale Gefährdung des Bilanz-und außerbilanziellen Posten
Beschreibung der Sicherheiten als Sicherheit und anderen Credit Enhancements statt
Informationen über die Kreditqualität der finanziellen Vermögenswerte, die weder überfällig noch wertgemindert sind (auf internen Ratings und dessen Ergebnisse, dh die Gruppierung solcher Vermögenswerte ratings)
der Buchwert der finanziellen Vermögenswerte, die ansonsten überfällig oder wertgemindert, deren Konditionen neu ausgehandelt wurden
Finanzielle Vermögenswerte, die entweder überfällig oder wertgemindert sind
Ein Unternehmen hat für jede Klasse von finanziellen Vermögenswerten anzugeben:
eine Analyse der Altersstruktur der finanziellen Vermögenswerte, die überfällig als am Stichtag jedoch nicht beeinträchtigt werden (0-30 Tage, 30-60 Tage, 60-90 Tage)
eine Analyse der finanziellen Vermögenswerte, die individuell bestimmt werden als zum Stichtag beeinträchtigt werden, einschließlich der Faktoren, die Unternehmen bei der Bestimmung, dass sie beeinträchtigt sind als
Eine Beschreibung der Sicherheiten durch das Unternehmen als Sicherheit und anderen Credit Enhancements gehalten und, soweit praktikabel, eine Schätzung des Fair Value
Sicherheiten und andere Credit Enhancements erhalten
Wenn ein Unternehmen finanzielle oder nicht finanzielle Vermögenswerte erhält während der Zeit durch die Inbesitznahme von Sicherheiten als Sicherheit oder das Aufrufen von anderen Credit Enhancements (zB Bürgschaften), und diese Vermögenswerte die Ansatzkriterien anderer Standards zu erfüllen hat, sind folgende Angaben erforderlich:
die Art und Buchwert der erworbenen Vermögenswerte
wenn die Vermögenswerte sind nicht ohne weiteres in Bargeld umgetauscht werden, ihre Politik für die Entsorgung solcher Vermögenswerte oder für die Verwendung in seinen Betrieb
Das Liquiditätsrisiko
Ein Unternehmen hat Angaben zu machen:
eine Fälligkeitsanalyse für finanzielle Verbindlichkeiten, die vertragliche Restlaufzeit zeigt
eine Beschreibung, wie sie verwaltet das Liquiditätsrisiko inhärenten
Das Marktrisiko
Sensitivitätsanalyse
Wenn ein Unternehmen eine Sensitivitätsanalyse, wie Value-at-Risk, dass Zusammenhänge zwischen Risiko-Variablen (z. B. Zinssätze und Wechselkurse) reflektiert und verwendet es, um finanzielle Risiken zu managen:
eine Erklärung der Methode in der Erstellung eines solchen Sensitivitätsanalyse und der wichtigsten Parameter und Annahmen, die zur Verfügung gestellten Daten und
eine Erklärung des Ziels der verwendeten Methode und der Einschränkungen, die in der Information nicht in vollem Umfang widerspiegelt die beizulegenden Zeitwert der involvierten Vermögenswerte und Verbindlichkeiten führen kann
Ansonsten sind folgende Angaben erforderlich:
eine Sensitivitätsanalyse für jede Art von Marktrisiko, dem das Unternehmen zum Bilanzstichtag ausgesetzt ist, das zeigt, wie Gewinn oder Verlust und Eigenkapital durch Änderungen der relevanten Risikoparameter, die vernünftigerweise möglich zu diesem Zeitpunkt (Veränderung des Gewinns waren betroffen war und Verlust und Eigenkapital im Falle der Gefahr ist durchschnittlich, hoch, niedrig)
die Methoden und Annahmen, die bei der Durchführung der Analyse verwendet werden, und
Veränderungen gegenüber der Vorperiode in die Methoden und Annahmen, und die Gründe für solche Änderungen
Weitere Angaben zum Marktrisiko
Wenn die Sensitivitätsanalysen zum Marktrisiko nicht repräsentativ für verbundene Risiko in einem Finanzinstrument (zB weil das Ende des Jahres Exposition spiegelt nicht die Exposition während des Jahres) sind, muss ein Unternehmen diese Tatsache anzugeben und der Grund dafür, glaubt, dass die Sensitivitätsanalysen sind nicht repräsentativ

Grüße

Hallo
Bitte lassen Sie mich wissen, die wichtigsten Punkte in IFRS 7, die vor kurzem wurde eine verpflichtende Offenlegung in den geprüften Jahresabschlusses.

Grüße

Raghavan

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