Kære Brenda

Pengestrømssikring

Pengestrømme anvendes til afdækning af eksponeringen for udsving i pengestrømme, er enten henføres til en særlig risiko forbundet med et indregnet aktiv eller en forpligtelse eller et højst sandsynlig transaktionen eller valutarisikoen i en ukendt fast forpligtelse.

Eksempler på sikring af pengestrømme er:

Sikring af variabelt forrentede rentebærende instrumenter;

Sikring af højst sandsynlig transaktioner.

Den effektive del af gevinsten eller tabet på sikringsinstrumentet kun indregnes direkte på egenkapitalen som reserve for sikringstransaktioner, mens ineffektive del, hvis nogen skal indregnes i resultatopgørelsen. Ændring i dagsværdi forblive i egenkapitalen, indtil cash flow er anerkendt.

Hedge punkt vil ikke blive ommåles til dagsværdi derfor ingen regnskabsposteringer er nødvendigt i forbindelse med sikring post om det forventes et cash flow fra fremtiden køb og salg transaktioner eller fremtidige pengestrømme relateret til de eksisterende aktiver og forpligtelser.

Sikringsinstrumenter skal registreres til dagsværdien ved hjælp af visse antagelser og estimerede tilbagediskonterede værdi af de fremtidige pengestrømme

Regds
Shabi

Renteswap indgået aftale med en bank om renter på lån fra en anden bank. Det er sikring af pengestrømme eller sikring af dagsværdien. Ansvar / aktiver indregnes baseret på marked for at markere værdi.

Hvis renteswap er at konvertere variabel rente til fast rente, vil det blive betragtet som sikring af fremtidige pengestrømme, og hvis fast forrentet lån er conveted til at svæve gennem IRS (renteswap), vil det blive betragtet som sikring af dagsværdi.

Ja som pr IAS 23 renteudgifter på IRS kan kapitaliseres.

Tak og hilsen.

Bye
Shabi